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Autor: C.P.C. Jaime Domínguez Orozco

 

Contenido

INTRODUCCION

ABREVIATURAS

PRIMERA PARTE. REGIMEN JURIDICO

CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
1. Advertencia preliminar.
2. Las personas morales.
3. Sociedades civiles y mercantiles.
4. Sociedades y asociaciones civiles.
5. Otras sociedades y asociaciones.
6. Responsabilidad penal de las personas morales.
7. El permiso para constituir sociedades y para su modificación.
8. Realidad de las personas morales.

CAPITULO II. ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto.
2. Constitución.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los asociados.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. Cuotas.
8. Disolución.
9. Asociaciones de beneficencia.

CAPITULO III. SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto.
2. Constitución.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los socios.
4.1. Obligaciones
4.2. Derechos.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. Disolución y liquidación.
8. Sociedades civiles extranjeras

CAPITULO IV. ESCUELAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspecto legal.
3. Tipos y modalidades de educación.
4. Estudios que requieren autorización.
5. Estudios con reconocimiento de validez oficial.
6. Otros estudios.
7. Contribuciones de particulares.
8. Régimen del personal docente.

CAPITULO V. ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspectos legales.
3. Naturaleza, constitución y funcionamiento.
4. Asociados, ministros de culto y representantes.
5. Trabajadores.
6. Régimen patrimonial.
7. Situación fiscal.
8. Asociaciones administradoras de condominios y agrupadoras de colonos.

SEGUNDA PARTE. REGIMEN FISCAL

CAPITULO I. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO II DE LA LISR
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014.
2. Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el Título II de la Ley del ISR.
3. Concepto de persona moral en la LISR.
4. Concepto de acciones en la LISR.
5. Principales obligaciones fiscales.
6. Determinación del resultado fiscal.
7. Pago del impuesto.
8. Ingresos acumulables.
8.1. Ingresos no acumulables.
8.2. Momento en que se considera que se obtienen los ingresos.
8.3. Acumulación de los ingresos hasta que se cobran.
8.4. Emisión de los CFDI para ingresos acumulables.
8.4.1. Emisión de CFDI para acumulación de ingresos acumulables hasta que se cobran.
8.4.2. Emisión de CFDI para acumulación de otros ingresos acumulables por servicios.
8.4.3. Generación CFDI.
8.4.4. Cancelación de CFDI y sus efectos en pagos provisionales.
8.5. Otros ingresos acumulables.
8.6. Gastos por cuenta de terceros.
8.7. Ingresos por intereses devengados.
8.8. Ajuste anual por inflación
8.9. Las cuentas por cobrar en prestadoras de servicios personales independientes no son créditos.
9. Deducciones autorizadas.
9.1. Requisitos para las deducciones autorizadas.
9.1.1. Estrictamente indispensables.
9.1.2. Deducción de inversiones.
9.1.3. Comprobante fiscal y medios de pago.
9.1.4. Contabilidad.
9.1.4.1. Sanciones por no ingresar la información contable en la página de Internet del SAT a partir de 2016.
9.1.5. Retención y entero de impuestos.
9.1.6. Traslado del IVA.
9.1.7. Intereses.
9.1.8. Efectivamente erogados.
9.1.9. Honorarios a consejeros.
9.1.10. Asistencia técnica o transferencia a tecnología.
9.1.11. Gastos de previsión social.
9.1.11.1. Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.
9.1.12. Primas por seguros o fianzas.
9.1.13. Plazo para reunir los requisitos y fecha de los comprobantes.
9.2. Gastos no deducibles.
9.2.1. Contribuciones a cargo de terceros.
9.2.1.1. Cuotas al seguro social deducibles.
9.2.1.2. Recargos deducibles.
9.2.2. Gastos relacionados con inversiones no deducibles.
9.2.3. Obsequios y atenciones a clientes.
9.2.4. Gastos de representación.
9.2.5. Gastos de viaje y viáticos.
9.2.5.1. Gastos de alimentación.
9.2.5.2. Renta de automóviles por gastos de viaje.
9.2.5.3. Gastos para hospedaje.
9.2.5.4. Gastos por seminarios y convenciones.
9.2.6. Arrendamiento de casas habitación.
9.2.6.1. Renta de automóviles.
9.2.7. Consumos en restaurantes.
9.2.8. No deducible los pagos de ingresos exentos a trabajadores.
9.2.9. No deducible los intereses netos que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%.
9.2.10. No deducible la subcontratación de personal.
10. Deducción de inversiones.
10.1. Deducción de automóviles y bicicletas.
11. Pérdidas fiscales.
11.1. Actualización de la pérdida fiscal.
11.2. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se aplica.
11.3. Pérdidas fiscales hasta el 31 de diciembre de 2013.
12. Pagos provisionales.
12.1. Determinación del coeficiente de utilidad.
12.2. Determinación de la utilidad fiscal estimada para el pago provisional.
12.2.1. Efecto de los CFDI emitidos para determinar el pago provisional.
12.3. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio.
12.4. Deducción inmediata en 2016, 2017 y 2018.
12.5. Disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
12.6. Monto del pago provisional.
12.7. Pagos provisionales de escuelas y asociaciones deportivas en 2015.
12.7.1. Pagos Provisionales de Escuelas en 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022
12.8. Pagos provisionales por Internet.
12.9. Disminución de pagos provisionales.
12.10. Dejar sin efectos los certificados de sello digital para expedir CFDI.
12.10.1. Invitaciones o revisiones del SAT por diferencias entre los ingresos para el cálculo del pago provisional según declaración y los considerados por el SAT.
13. Obligaciones de las S.C. o A.C. (Artículo 76 de la Ley del ISR).
14. Aplicación del decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (D.O.F. 31 diciembre 2018 y 30 de diciembre 2020) para S.C. o A.C. del Título II.
15. Aplicación del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur (D.O.F. 30 diciembre 2020)
16. Régimen simplificado de confianza de personas morales (RESICO)
16.1. Personas morales que deberán aplicar este régimen (artículo 206)
16.2. Los ingresos se acumularán en el momento en que sean efectivamente percibidos (artículo 207)
16.3. Deducciones que podrán efectuar (artículo 208)
16.4. Deducción de inversiones (artículo 209)
16.5. Requisitos de las deducciones autorizadas (artículo 210)
16.6. Pagos provisionales (artículo 211)
16.7. Impuesto del ejercicio (artículo 212)
16.8. Obligaciones (artículo 213)
16.9. Cuando no cumplan requisitos, deberán cumplir con el título II de esta ley (artículo 214)
16.10. Contabilidad electrónica
16.11. El efecto del RESICO en las A.C. y A.S.

CAPITULO II. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO III DE LA LISR
CAPITULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
CAPITULO IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU)
CAPITULO V.REGIMEN FISCAL DE SOCIOS INTEGRANTES DE S.C. Y A.C.
CAPITULO VI. ENAJENACION DE ACCIONES, DIVIDENDOS (CUFIN), LIQUIDACION Y REDUCCION DE CAPITAL (CUCA)


Tabla INPC

Sociedades y Asociaciones Civiles 2022. Régimen Jurídico Fiscal en ISR e IVA

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