Esta obra presenta un análisis de las obligaciones fiscales de las SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES, las reglas que determinan su constitución y operación. A través de sus consejos prácticos encontrará la solución jurídico-fiscal adecuada y la respuesta a las interrogantes que se le pudieran presentar sobre este tema, ya que la reforma de las leyes fiscales ha dado lugar a numerosos problemas.

Contenido

INTRODUCCION
ABREVIATURAS
PRIMERA PARTE. REGIMEN JURIDICO
CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
1. Advertencia preliminar.
2. Las personas morales.
3. Sociedades civiles y mercantiles.
4. Sociedades y asociaciones civiles.
5. Otras sociedades y asociaciones.
6. Responsabilidad penal de las personas morales.
7. El permiso para constituir sociedades y para su modificación.
8. Realidad de las personas morales.
CAPITULO II. ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto.
2. Constitución.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los asociados.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. Cuotas.
8. Disolución.
9. Asociaciones de beneficencia.
CAPITULO III. SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto.
2. Constitución.
3. Miembros.
4. Derechos y obligaciones de los socios.
4.1. Obligaciones.
4.2. Derechos.
5. Organos.
6. Patrimonio.
7. Disolución y liquidación.
8. Sociedades civiles extranjeras.
CAPITULO IV. ESCUELAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspecto legal.
3. Tipos y modalidades de educación.
4. Estudios que requieren autorización.
5. Estudios con reconocimiento de validez oficial.
6. Otros estudios.
7. Contribuciones de particulares.
8. Régimen del personal docente.
CAPITULO V. ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Aspecto constitucional.
2. Aspectos legales.
3. Naturaleza, constitución y funcionamiento.
4. Asociados, ministros de culto y representantes.
5. Trabajadores.
6. Régimen patrimonial.
7. Situación fiscal.
8. Asociaciones administradoras de condominios y agrupadoras de colonos.

SEGUNDA PARTE. REGIMEN FISCAL
CAPITULO I. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO II DE LA LISR
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014.
2. Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el Título II de la Ley del ISR.
3. Concepto de persona moral en la LISR.
4. Concepto de acciones en la LISR.
5. Principales obligaciones fiscales.
6. Determinación del resultado fiscal.
7. Pago del impuesto.
8. Ingresos acumulables.
9. Deducciones autorizadas.
10. Deducción de inversiones.
11. Pérdidas fiscales.
12. Pagos provisionales.
13. Obligaciones de las S.C. o A.C. (Artículo 76 de la Ley del ISR).
14. Aplicación del decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (D.O.F. 31 diciembre 2018) para S.C. o A.C. del Título II.
CAPITULO II. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO III DE LA LISR
1. Personas morales con fines no lucrativos.
2. Integrantes de S.C. o A.C. si son contribuyentes.
3. Determinación del remanente distribuible.
4. Ingresos que sí causan impuesto.
5. No son ingresos gravados cuando se tenga autorización para recibir donativos deducibles por actividades distintas que no excedan del 10%.
5.1. Estímulo fiscal para donatarias autorizadas.
6. Ingresos gravados derivados de enajenación de bienes, intereses y premios.
7. Cuadro que muestra los ingresos que se gravan.
8. Presunción de ingresos.
9. Pago del impuesto por presunción de ingresos.
10. Personas autorizadas a recibir donativos deducibles.
11. Autorización a las A.C. o S.C. y fideicomisos para recibir donativos deducibles.
12. Requisitos para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
13. Donatarias autorizadas podrán optar por sujetarse a un proceso de certificación.
14. Modificar estatutos sociales con cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio.
15. Gobierno corporativo para donatarias autorizadas.
16. Asociaciones o sociedades civiles que se constituyen con el propósito de otorgar becas.
17. Otros requisitos para los donativos a instituciones de enseñanza.
18. Otros requisitos para la deducción de los donativos.
19. Donativos en especie.
20. Expedición de CFDI por donativos.
21. Publicación del directorio de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles.
22. Vigencia de la autorización para recibir donativos deducibles.
23. Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de pérdida de vigencia, revocación o no renovación.
24. Informar sobre la transparencia y control administrativo de las donatarias autorizadas.
25. Exentas del IVA las enajenaciones de bienes y por la prestación de servicios que realicen las donatarias autorizadas.
26. Otras obligaciones fiscales.
27. Cuadro de obligaciones fiscales.
28. Asociaciones Religiosas (A.R.).
29. A.C. con fines de representación o de administración de fondos.
30. A.C. como administradoras de inmuebles en condominio.
CAPITULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
1. Sujeto del impuesto.
2. Objeto del impuesto.
3. Tasa del impuesto.
4. Pago del impuesto.
5. Retención del IVA.
6. Momento de causación del IVA en prestación de servicios independientes.
7. Acreditamiento del IVA cuando sea efectivamente pagado.
8. Requisitos del acreditamiento del IVA.
9. Ajuste al acreditamiento de inversiones (Artículo 5-A).
10. Proporción del IVA acreditable del año de calendario inmediato anterior (Artículo 5-B).
11. Proporción del IVA acreditable (Artículo 5-C).
12. Requisitos adicionales.
13. Pagos mensuales del IVA.
14. Cálculo y monto del pago mensual de las A.C. o S.C.
15. Operaciones gravadas para S.C. o A.C.
16. Prestación de servicios independientes.
17. Concepto de prestación de servicios independientes.
18. Servicios exentos.
19. Servicios de enseñanza.
20. Servicios gratuitos.
21. Servicios proporcionados a miembros de una S.C. o A.C.
22. Concepto de prestación de servicios en el país y servicios digitales.
23. De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
24. Base del impuesto.
25. Pagos de socios para cubrir pérdidas tratándose de S.C.
26. Saldos a favor.
27. A partir de 2019 no aplica compensación universal.
28. Requerimiento de pólizas en devoluciones por la autoridad.
29. Obligaciones de los contribuyentes.
30. Aplicativo del decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (D.O.F. 31 diciembre 2018) para S.C. o A.C. del Título II en el IVA.
CAPITULO IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU)
1.Ley Federal del Trabajo.
2. Resolución de la quinta comisión nacional de la PTU.
3. Utilidad para efectos del reparto.
4. Obligados a efectuar reparto.
5. No son sujetos del reparto.
6. Las A.C. o S.C. obligadas al pago de la PTU.
7. Límite de la PTU hasta un mes de salario.
8. Reparto de S.C. o A.C. del Título II de la LISR.
9. Ejemplo para la determinación de la PTU en 2020.
10. Los anticipos a socios son deducibles para PTU.
11. Base de PTU para personas morales con fines no lucrativos del Título III de la LISR.
12. Disminuible la PTU.
CAPITULO V. REGIMEN FISCAL DE SOCIOS INTEGRANTES DE S.C. Y A.C.
1.Integrantes de S.C. o A.C. del Título II.
2. Distribución de dividendos o utilidades de una S.C. o A.C. del Título II a sus socios.
3. Integrantes de una S.C. o A.C. del Título III de la LISR.
4. Personas morales integrantes de una S.C. o A.C.
5.Integrantes residentes en el extranjero de una S.C. o A.C.
CAPITULO VI. ENAJENACION DE ACCIONES, DIVIDENDOS (CUFIN), LIQUIDACION Y REDUCCION DE CAPITAL (CUCA)
 

Sociedades y Asociaciónes Civiles Rég. Juridico - Fiscal

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