Autor: L.C. Wilfredo Fabian García
La economía digital en México evoluciona a gran velocidad. Uber, Rappi, Didi, Airbnb, Mercado Libre y otras plataformas digitales han abierto nuevas formas de ingreso para las personas físicas.
Hoy en día, millones de personas prestan servicios de transporte, crean contenido digital, comercializan bienes y arriendan propiedades. Por ello, en los últimos años —y especialmente en 2025— la autoridad ha emitido nuevas disposiciones fiscales y laborales. Esta obra abarca desde ISR, IVA, CFF y reglas generales, hasta las recientes reformas laborales y la prueba piloto del IMSS, Infonavit y la STPS para conductores y repartidores.
.El lector encontrará un análisis de la Ley del ISR, Título IV, Capítulo II, Sección III, relativa a los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, así como del régimen aplicable a la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México, en materia de IVA.
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Con un enfoque accesible y actualizado, la obra integra casos prácticos reales, criterios de la autoridad, obligaciones y sanciones. Ofrece a contadores, asesores y, en general, a todas las personas que obtienen ingresos mediante plataformas digitales, las herramientas necesarias para cumplir adecuadamente con la ley.
.El autor, L.C. Wilfredo Fabián García, es contador y asesor con amplia experiencia en este sector, además de conferencista reconocido. Su práctica profesional le permite compartir ejemplos reales y soluciones que facilitan el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y laborales.
.ÍNDICE
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CAPÍTULO I.
COMERCIO ELECTRÓNICO
1.1.Modelos de negocios en plataformas digitales
1.2.Regulación del comercio electrónico en México
1.2.1.Ley Federal de Protección al Consumidor
1.2.2.Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares
1.2.3.Norma Mexicana NMX-COE-001-SCFI-2018
1.2.4.Código de Comercio
1.2.5.Reglas Generales de Comercio Exterior
1.2.6.Modificaciones arancelarias para productos de comercio electrónico
CAPÍTULO II.
PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS Y LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2.1.Disposiciones generales
2.1.1.Requisitos de operación de las plataformas que ofrecen servicios digitales y de intermediación entre terceros en México
2.1.2.Obligaciones de las personas físicas que obtengan ingresos a través de plataformas digitales
2.2.Elementos de las contribuciones de los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales
2.3.Modalidades de tributación
2.3.1.Clasificación de los pagos definitivos
2.3.2.Clasificación de los pagos provisionales
2.4.Actividades económicas
2.4.1.Servicios relacionados con el autotransporte
2.4.2.Alimentos y bebidas
2.4.3.Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios
2.4.4.Otros productos y servicios
2.5.Retenciones de ISR en actividades de transporte, hospedaje y enajenación de bienes
2.5.1.Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes
2.5.2.Prestación de servicios de hospedaje
2.5.3.Enajenación de bienes y prestación de servicios
2.6. Ingresos obtenidos directamente del usuario y por la plataforma
2.7.Opción de considerar las retenciones de ISR como pagos definitivos
2.8.Personas físicas que inician operaciones
2.9.Ingresos obtenidos por plataformas digitales salarios e intereses
2.10.Obligaciones de las personas morales retenedoras del impuesto
2.11.Bloqueo temporal del servicio digital
2.12.Criterio 59/ISR/IVA/N
2.13.RESICO y plataformas
2.14.Preguntas y respuestas Ley del ISR
CAPÍTULO III.
SERVICIOS DIGITALES Y SU TRATAMIENTO EN MATERIA DE IVA
CAPÍTULO IV.
REGLAS DE OPERACIÓN PLATAFORMAS DIGITALES
CAPÍTULO V.
REFORMA LABORAL A PLATAFORMAS DIGITALES
CAPÍTULO VI.
REGULACIONES ESTATALES A PLATAFORMAS DIGITALES
CAPÍTULO VII.
TRATAMIENTO FISCAL PARA CREADORES DE CONTENIDO
CAPÍTULO VIII.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y LAS PLATAFORMAS DIGITALES