Estudio Práctico del Régimen Fiscal de Dividendos Pagados por Personas Morales 2024. Incluye el Estudio de la CUFIN, CUCA, Asociación en Participación, Reducción y Reembolso de Capital y Muchos Temas más
Autor: L.C. Antonio Luna Guerra
 
El cálculo del ISR al decretar dividendos en las organizaciones suele ser un tanto complicado debido al cambio del marco fiscal a lo largo de los últimos años, por ello, el autor muestra en forma sencilla y fundamentada los conceptos más importantes y, explica de manera detallada los cálculos correctos de acuerdo al tipo de sociedad y tipo de acciones.
El libro abarca temas indispensables como CUFIN, CUCA, remanentes de CUFINRE, partes sociales, participaciones, Asociación en Participación, reducción de capital, intereses generados por las acciones, reembolso de la sociedad y reembolso de capital social.
También analiza las repercusiones fiscales en personas físicas derivadas de dividendos ya sean nacionales o extranjeros así como la ganancia en enajenación de acciones.

Contenido

CAPÍTULO I. CONCEPTOS
1. Concepto de dividendo.
2. Concepto de utilidad.
CAPÍTULO II. ASPECTO LEGAL
1. Acciones, partes sociales y participaciones. Bienes muebles con base en el Código Civil
2. Tipos de sociedades mercantiles.
3. Capital variable de las sociedades.
4. Reducción de capital.
5. Acreedores de la sociedad.
6. Cómo se representan las acciones.
7. Acciones ordinarias y de voto limitado.
8. Acciones especiales.
9. Valor nominal de las acciones.
10. Distribución de utilidades y de capital social.
11. Importe exhibido del capital que ampara las acciones.
12. Copropietarios de las acciones.
13. Intereses generados por las acciones
14. Registro de las acciones por parte de la sociedad anónima.
15. Reembolso de capital social.
CAPÍTULO III. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
1. Actualización de la CUFIN.
2. Concepto de Utilidad Fiscal Neta.
3. Utilidad fiscal neta negativa (UFIN negativa).
4. Modificación del resultado fiscal y de la UFIN.
5. CUFIN en fusión y escisión.
6. Dividendos o utilidades percibidas.
7. Reembolsos.
8. Dividendos o utilidades pagados.
CAPÍTULO IV. INGRESOS POR DIVIDENDOS PARA PERSONAS FÍSICAS (ARTÍCULO 140 LISR)
1. Impuesto sobre la renta por concepto de dividendos pagados por la persona moral (artículo 10 LISR).
2. Retenciones del 10% y 5% para 2024.
CAPÍTULO V. REDUCCIÓN DE CAPITAL (ARTÍCULO 78 LISR)
CAPÍTULO VI. FACTORES APLICABLES
Capítulo VII. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN
1. Artículos Transitorios 2002.
2. Artículos Transitorios 2003.
3. Dividendos o utilidades en la Resolución Miscelánea 2024.
Capítulo VIII. DIVIDENDOS O UTILIDADES PERCIBIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO TÍTULO V LISR
CAPITULO IX. GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES
1. Efectos de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.
2. Casos prácticos de dividendos y utilidades distribuidas.
CAPITULO X. REMANENTES DE LO QUE FUE LA CUFINRE EN 2000 Y 2001