Autor: Comisión Fiscal Regional
 
Las Normas de Información Financiera definen a la contabilidad como "una técnica que se utiliza para compilar los registros de las transacciones y otros eventos que afectan económicamente a una entidad...". Resulta importante, entonces, que los registros que se efectúen sean llevados a cabo con la mayor precisión posible, pues estos son el punto de partida de la contabilidad.
Las disposiciones fiscales contemplan operaciones que tienen efectos económicos para las entidades y, por lo tanto, son susceptibles de registro en la contabilidad. El presente texto propone formas de registrar algunas de esas transacciones frecuentemente realizadas por las entidades y otros eventos que inciden en estas, analizando la naturaleza de las operaciones, la normatividad existente, la información que se generará con determinado asiento contable que satisfaga las necesidades de los usuarios y, desde luego, la práctica profesional contable.
En esta obra se plantea el registro de los pagos provisionales y de las retenciones de impuestos, de reembolsos de capital, de gastos no deducibles, de activos intangibles, de pagos por cuenta de terceros, cancelación de facturas, adquisición de vehículos parcialmente deducibles, su depreciación y sus gastos, el impuesto al valor agregado cuando hay actos gravados y exentos; también se incluye el registro de eventos como la prescripción e imposibilidad práctica de cobro y de los créditos fiscales.
Este libro es de gran apoyo para quienes ejercen la práctica profesional contable, así como para estudiantes y docentes de esta disciplina.

Contenido
CAPÍTULO 1. Pagos provisionales
1.1 La obligación de efectuar pagos provisionales en la Ley del Impuesto sobre la Renta
1.2 El registro contable de los pagos provisionales
1.2.1 Registro del pasivo
1.2.2 Registro como activo circulante
1.2.3 Registro en cuenta de resultados.
1.2.4 Registro del pago provisional cuando se entera
CAPÍTULO 2. Retenciones por honorarios y arrendamiento
2.1 La obligación de retención en la Ley del Impuesto
sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado
2.2 El registro contable del pasivo por honorarios o arrendamiento
2.3 El registro contable del pago del pasivo por honorarios o arrendamiento
2.4 El registro contable una vez enteradas las retenciones al fisco
CAPÍTULO 3. Registro contable y análisis fiscal de la percepción de un reembolso de capital
3.1 Definición
3.2 Aspectos contables y fiscales (Caso práctico)
3.3 Registros contables
3.4 Aspectos contables de la percepción de un reembolso de capital de una persona moral
3.5 Aspectos contables de la percepción de un reembolso de capital de una persona física
CAPÍTULO 4. Registro contable de la prescripción e imposibilidad práctica de cobro
4.1 Introducción
4.2 Prescripción
4.3 Notoria imposibilidad práctica de cobro
4.4 Supuestos de notoria imposibilidad práctica de cobro
4.4.1 Primer supuesto
4.4.2 Segundo supuesto
4.4.3 Tercer supuesto.
4.4.4 Cuarto supuesto
4.4.5 Quinto supuesto
4.4.6 Sexto supuesto
4.4.7 Séptimo supuesto
4.4.8 Octavo supuesto
4.4.9 Otros casos de imposibilidad práctica de cobro
CAPÍTULO 5. Registro contable de los gastos no deducibles
5.1. Normas de Información Financiera
5.2 Legislación fiscal
5.2.1 Ley del Impuesto sobre la Renta
5.2.2 Ley del Impuesto al Valor Agregado
5.3 Recomendaciones
5.4 Caso práctico y su reconocimiento contable
5.4.1 Primer ejemplo
5.4.2 Segundo ejemplo
CAPÍTULO 6. Reconocimiento contable de un crédito fiscal
6.1 ¿Qué es un crédito fiscal?
6.2 ¿Quiénes son las autoridades que pueden determinar un crédito fiscal?
6.3 ¿Por qué te pueden fincar un crédito fiscal?
6.4 Reconocimiento contable
6.5 ¿Cuándo reconocer los efectos del Crédito Fiscal?
6.6 Ejercicios
6.6.1 Ejercicio 1
6.6.2 Ejercicio 2.
CAPÍTULO 7. Registro contable de un activo intangible
7.1 Norma de Información Financiera
7.1.1 Activos intangibles generados internamente
7.1.2 Erogaciones en períodos preoperativos
7.1.3 Amortización
7.1.4 Normas de presentación
7.2 Legislación fiscal
7.2.1 Impuesto Sobre la Renta
7.2.2 Impuesto al Valor Agregado
7.3 Caso práctico y su asiento contable
7.3.1 Activo intangible adquirido
7.3.2 Activo intangible desarrollado
7.3.3 Gastos preoperativos
CAPÍTULO 8. Pago por cuenta de terceros
8.1 Pago por cuenta de terceros
8.2 Casos
8.2.1 Caso 1: Reembolso del recurso erogado por el tercero (de su patrimonio) en nombre del contribuyente
8.2.2 Caso 2: Envío del recurso al tercero para la adquisición de maquinaria en nombre del contribuyente
8.2.3 Caso 3: Adquisición del bien para un tercero y documentado en un CFDI a nombre de este
8.2.4 Caso 4: Envío del recurso al tercero para la adquisición de maquinaria en nombre del contribuyente
8.3 Ámbito fiscal
8.4 Exégesis
CAPÍTULO 9. Cancelación de facturas
9.1 Disposiciones fiscales
9.1.1 Código Fiscal de la Federación (CFF)
9.1.2 Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
9.2 Casos reales y prácticos en la cancelación de los comprobantes fiscales
9.2.1 Cancelación de una factura por errores
9.2.2 Cancelación de una factura mediante la emisión de otro comprobante de egreso
9.2.3 Prohibido cancelar o no cancelar (nuevas reglas a partir del 2022/2023)
CAPÍTULO 10. Adquisición de un vehículo parcialmente deducible, su depreciación y sus gastos
10.1 Adquisición de vehículos parcialmente deducibles
10.1.1 Aspecto contable
10.1.2 Aspecto fiscal
10.1.3 Planteamiento
10.1.4 Desarrollo
10.2 Depreciación de automóviles parcialmente deducibles
10.2.1 Depreciación financiera
10.2.2 Deducción de inversiones
10.2.3 Planteamiento
10.2.4 Desarrollo
CAPÍTULO 11. Registro del IVA cuando hay actos gravados y exentos
11.1 Planteamiento 1
11.2 Planteamiento 2
11.3 Desarrollo