Régimen Simplificado de Confianza 2024 (RESICO) de Personas Físicas y de Personas Morales
Autor: José Pérez Chávez
Analizamos el denominado “Régimen simplificado de confianza”, conforme al cual pueden tributar:
1. Diversas personas físicas con ingresos menores a $3’500,000, las cuales pagarán el impuesto a tasas que van de 1 a 2.5%.
2. Las personas morales residentes en México únicamente constituidas por personas físicas, cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no rebasen la cantidad de 35 millones de pesos.
Debido a las expectativas y dudas por parte de los contribuyentes, elaboramos esta obra en la que destacamos los aspectos más relevantes del régimen fiscal mencionado.
Contenido
Abreviaturas
Introducción
REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE PERSONAS FISICAS
1. Exposición de motivos de la iniciativa de reforma fiscal para 2022
2. Quiénes podrán tributar en el RSC
3. Quiénes no podrán tributar en el RSC
4. Cómo se pagará el ISR
A. Pagos mensuales
B. Declaración anual del ISR
5. Otros aspectos
A. Asimilación a la defraudación fiscal
B. Obligaciones de los contribuyentes
C. Determinación de la renta gravable para la PTU
D. Supuestos en los que se dejará de tributar en el RSC
E. No aplicación de otros tratamientos fiscales
F. Impuesto al valor agregado
G. Expedición del CFDI a contribuyentes del RSC por enajenaciones realizadas durante el mes
CAPITULO II
REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE PERSONAS MORALES
1. Exposición de motivos de la iniciativa de reforma fiscal para 2022
2. Quiénes deberán tributar en el RSC
3. Quiénes no tributarán en el RSC
4. Ingresos
5. Deducciones autorizadas
6. Deducción de inversiones
7. Requisitos de las deducciones
8. Pagos provisionales
9. ISR del ejercicio, PTU y pérdida fiscal
10. Obligaciones
11. Procedimiento cuando se dejen de cumplir los requisitos para tributar en el RSC
12. Impuesto al Valor Agregado
CAPITULO III
REGIMEN DE TRANSICION
1. RSC de personas físicas
2. Personas físicas que elijan continuar en el RIF
3. Personas morales que pasen del régimen general de ley al RSC de personas morales
4. Personas morales que pasen de la OAIPM al RSC de personas morales
CAPITULO IV
FUNDAMENTO LEGAL
1. Ley del ISR
2. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, del Código Fiscal de la Federación y Otros Ordenamientos, vigente a partir del 1o de enero de 2022 (DOF 12/XI/2021)