Autor: C.P.C. Jaime Domínguez Orozco
 
Contenido

ABREVIATURAS
CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO PROVISIONAL
1. Concepto
2. Decreto del 30 de abril de 1986
3. Reforma fiscal 1987
4. Efecto financiero y administrativo
5. Reformas fiscales

CAPITULO II. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS MORALES
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014
2. Concepto de personas morales
3. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales
4. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales
5. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por Internet
6. Pagos provisionales tratándose del ejercicio de liquidación
7. Pagos provisionales en fideicomisos
8. Pagos provisionales del régimen opcional para grupo de sociedades
9. Sanciones en declaraciones de pagos provisionales
10. Revisión fiscal de pagos provisionales
11. Disminución de pagos provisionales

CAPITULO III. REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE PERSONA MORALES (RESICO)
1. Exposición de motivos
2. Personas morales que deberán aplicar este régimen (Artículo 206)
3. Los ingresos se acumularán en el momento en que sean efectivamente percibidos (Artículo 207)
4. Deducciones (Artículo 208)
5. Deducción de inversiones (Artículo 209)
6. Requisitos de las deducciones autorizadas (Artículo 210)
7. Pagos provisionales (Artículo 211)
8. Caso práctico del pago provisional
9. Impuesto del ejercicio (Artículo 212)
10. Obligaciones (Artículo 213)
11. Cuando no cumplan requisitos, deberán cumplir con el Título II de esta Ley (Artículo 214)
12. Reglas para transición
12.1 Resolución Miscelánea Fiscal – Pagos provisionales
13. Pago provisional de una S.C. con régimen fiscal de RESICO que distribuye anticipos a sus miembros

CAPITULO IV. PAGOS PROVISIONALES DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS PARA PERSONAS MORALES

CAPITULO V. PAGOS PROVISIONALES DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS
1. Antecedentes
2. Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014 aplicable en 2023
3. Personas físicas o personas morales que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes y optan porque cada coordinado pague el ISR
4. Coordinados cumplirán con sus propias obligaciones
5. No se considera que dos o más personas son partes relacionadas
6. Actividades en copropiedad por personas físicas
7. Personas físicas que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados y opten por pagar ISR en forma individual
8. Personas físicas integrantes de personas morales podrán cumplir en forma individual sus obligaciones fiscales
9. Personas morales que no realizan actividades por cuenta de sus integrantes
10. Ejemplo de pago provisional de una persona física integrante de una persona moral “coordinado” que cumple con sus obligaciones fiscales en forma individual con servicio de autotransporte de carga federal
11. Ejemplo de pago provisional de una persona moral por sus propias actividades

CAPITULO VI.PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS Y REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

CAPITULO VII. PAGOS PROVISIONALES PARA CONTRIBUYENTES A LOS QUE APLICA EL DECRETO DE ESTIMULOS FISCALES REGION FRONTERIZA NORTE (D.O.F. 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2020) Y DEL DECRETO DE ESTIMULOS FISCALES REGION FRONTERIZA SUR (D.O.F. 30 DICIEMBRE 2020)

CAPITULO VIII. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Y OTROS INGRESOS

CAPITULO IX. DECLARACION DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR VIA INTERNET

CAPITULO X. CASOS PRACTICOS DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR
CASO 1. Pagos provisionales de una persona moral (Régimen General) (Artículo 14 LISR) pago de enero 2023
CASO 2. Pago provisional de personas morales “Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras” (Capítulo VIII del Título II de la LISR) que realiza actividades por cuenta de sus integrantes pago del semestre enero-junio de 2023 (Regla 3.8.1 de la RMF 2023)
CASO 3. Pago provisional de una persona moral con actividad de autotransporte público de carga coordinado (Capítulo VII del Título II de la LISR). Pago de junio de 2023
CASO 4. Pago provisional de una persona física con “Actividad empresarial” que tributa en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR. (Pago provisional de junio 2023). No optó por aplicar el RESICO por no cumplir requisitos
CASO 5. Pago provisional de una persona física con actividad de “Servicios profesionales” (Sección I del Capítulo II Título IV de la LISR) pago de junio de 2023. No optó por aplicar el RESICO por no cumplir requisitos
CASO 6. Régimen de incorporación fiscal
CASO 7. Pago provisional de una persona física con actividad de “Arrendamiento de bienes inmuebles” con deducciones autorizadas (Capítulo III del Título IV de la LISR). Pago de junio de 2023. No optó por aplicar el RESICO por no cumplir requisitos
CASO 8. Pago provisional de una persona física con actividad de “Arrendamiento de bienes inmuebles” con deducción ciega (Capítulo III del Título IV de la LISR). No optó por aplicar el RESICO por no cumplir requisitos
CASO 9. Pago provisional de una persona física que obtiene ingresos por servicios de transporte terrestre de pasajeros únicamente a través de plataformas tecnológicas
CASO 10. Pagos provisionales del ejercicio 2023 de una persona física que opta por tributar en el nuevo Régimen Simplificado de Confianza RESICO (Sección IV, Capítulo II del Título IV de la LISR)
CASO 11. Pago provisional de junio del ejercicio 2022, de una persona moral que tributa en el Régimen Simplificado de Confianza, RESICO de personas morales (Capítulo XII del Título VII de la LISR)

APENDICE
Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1 de enero 2014, relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Morales con reformas 2017 y 2022, aplicables en 2023
Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta Relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Morales
Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Físicas con ingresos por actividades empresariales y profesionales
Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1o. de enero de 2014 relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Físicas con ingresos por arrendamiento
Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Físicas con ingresos por arrendamiento
Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Físicas “De los Demás Ingresos”
Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con el Capítulo XII Del Título VII “Régimen de Confianza de Personas Morales”
Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con Pagos Provisionales de Personas Físicas “De los Demás Ingresos”
Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1o. de enero de 2014, publicadas en Decreto del D.O.F. del 11 de diciembre de 2013
Disposiciones de la RMF 2023 relacionadas con pagos provisionales
Indice Nacional de Precios al Consumidor
UMA