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Autor: C.P.C. Jaime Domínguez Orozco

 

ABREVIATURAS

CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO MENSUAL DEL IVA
1. Antecedentes.
2. Concepto del pago provisional hasta 2002.
3. Cálculo mensual del impuesto a partir de 2003.
4. Efecto financiero y administrativo.
5. Reformas fiscales.
5.1. Reforma fiscal 2001.
5.2. Reforma fiscal 2002.
5.3. Reforma fiscal 2003.
5.4. Reforma fiscal 2004.
5.5. Reforma fiscal 2005.
5.6. Reforma fiscal 2006
5.7. Reforma fiscal junio y julio de 2006.
5.8. Reforma fiscal 2007.
5.9. Reforma fiscal 2008 y nuevos impuestos.
5.10. Reforma fiscal 2009 (sin reforma fiscal).
5.11. Reforma fiscal 2010.
5.12. No hay reforma fiscal en 2011.
5.13. Reforma fiscal 2012.
5.14. No hay reforma fiscal 2013.
5.15. Reforma fiscal 2014.
5.16. No hay reforma fiscal en 2015.
5.17. Reforma fiscal 2016.
5.18. Reforma fiscal 2017.
5.19. No hay reforma fiscal en 2018.
5.20. No hay reforma fiscal en 2019.
5.21. Reforma fiscal en 2020.
5.22. Reforma fiscal en 2021.
5.23. Reforma fiscal en 2022.

CAPITULO II ELEMENTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Objeto del IVA.
2. Sujetos del IVA.
3. Actos o actividades no objeto del IVA.
4. Base del IVA.
5. Tasa del IVA.
5.1. Tasa general del 16%.
5.2. Tasa del 0%.
6. Diferencia entre tasa del 0% y exentos.
7. Enajenaciones a tasa 0%.
7.1. Enajenación de alimentos gravados a la tasa general del 16%.
7.1.1. Productos destinados a la alimentación que son gravados.
7.2. Estímulo fiscal del 100% del IVA para jugos, néctares y otras bebidas y agua no gaseosa en envases menores de 10 litros.
7.3. Consumo de alimentos gravados a la tasa general.
7.4. Alimentos que no se consideran preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.
7.5. Otras enajenaciones a tasa del 0% (incisos e) al h)).
7.6. Libros, periódicos y revistas con tasa 0%.
7.7. Gestión menstrual.
7.8. Prestación de servicios a tasa del 0%.
7.9. Uso o goce temporal de maquinaria a tasa del 0%.
7.10. Exportación a tasa del 0%.
8. Traslado del IVA.
9. Retención del IVA.
9.1. Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago.
9.2. Retención por pago de honorarios o rentas a personas físicas.
9.2.1. No procede la retención del IVA por servicios prestados como actividad empresarial.
9.3. Retención por adquisición de desperdicios.
9.4. Retención del IVA por servicios de autotransporte terrestre de bienes.
9.5. Retención del IVA por comisionistas cuando sean personas físicas.
9.6. Retención del IVA a residentes en el extranjero.
9.7. IMMEX y maquiladoras.
9.8. No retención del IVA por la federación y sus organismos descentralizados.
9.9. Retención del IVA por servicios de personal con vigor hasta el 31 de agosto de 2021.
9.10. Obligados sustitutos por la retención del IVA.
9.11. Momento de la retención y entero del IVA retenido.
9.12. Retención menor del IVA.
9.13. Retención IVA por notarios y demás fedatarios.
9.14. Emitir CFDI por retenciones.
10. Residentes en México que proporcionen servicios digitales a receptores en territorio nacional que operen como intermediarios.
11. Retención del IVA por los servicios digitales de intermediación entre terceros.
12. Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte en aplicar el 50% como crédito fiscal de la tasa del IVA del 16%.
12.1. ¿Qué se considera como región fronteriza norte?
12.2. ¿En qué consiste el crédito fiscal a la tasa del IVA?
12.3. Requisitos para aplicar el crédito fiscal del 50% a la tasa del IVA del 16%.
12.4. No aplica el estímulo fiscal en importaciones.
12.5. No aplica el estímulo fiscal en los siguientes casos.
12.6. Vigencia del decreto.
12.7. Aplicación práctica del crédito fiscal del 50% a la tasa del IVA.
12.8. Aviso para aplicar el estímulo.
13. Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur en aplicar el 50% como crédito fiscal de la tasa del 16%.
13.1. ¿Qué se considera cómo región fronteriza sur?
13.2. ¿En qué consiste el crédito fiscal a la tasa del IVA?
13.3. Requisitos para aplicar el crédito fiscal del 50% a la tasa del IVA del 16%.
13.4. No se aplicará el estímulo fiscal en los casos siguientes.
13.5. Vigencia del decreto.
13.6. Aplicación práctica del crédito fiscal del 50% a la tasa del IVA.

CAPITULO III. ACTOS O ACTIVIDADES QUE SON OBJETO DEL IVA Y LOS QUE NO SON OBJETOS DEL IVA

CAPITULO IV. EL IVA ACREDITABLE PARA PAGOS MENSUALES

CAPITULO V. EL IVA CON BASE A FLUJO DE EFECTIVO

CAPITULO VI. PAGOS MENSUALES DEL IVA

CAPITULO VII. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (RIF) Y REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
1. Cuándo se dejará de aplicar el RIF.
2. Plazo del RIF y reducción del ISR.
3. Presentación de declaraciones del IVA para las personas físicas que aplican el RIF.
4. Cálculo bimestral del IVA.
5. Estímulos fiscales a quienes tributen en el RIF.
6. Obligaciones fiscales.
6.1. Contabilidad.
6.2. Conservar y expedir comprobantes.
6.3. Declaraciones informativas.
6.4. Forma de pago de los gastos del RIF.
6.5. Presentación de declaraciones bimestrales.
7. Régimen simplificado de confianza (RESICO) en ISR.

CAPITULO VIII. SALDOS A FAVOR DEL IVA EN PAGOS MENSUALES
1. Acreditamiento de saldos a favor del IVA en pagos mensuales.
1.1. Impedimento para acreditar.
2. Devolución de saldos a favor del IVA en declaraciones mensuales.
2.1. Solicitud de devolución de saldos a favor.
2.2. Plazo para efectuar la devolución.
2.2.1. Facultades de comprobación para verificar procedencia de devolución.
2.3. Requerimiento por buzón tributario.
2.4. Formato electrónico de devolución (FED).
2.5. Devolución de impuestos indirectos a la persona que pagó el impuesto trasladado.
2.6. Negativa de la devolución.
2.7. Devolución inmediata del IVA de bienes de importación destinados a regímenes aduaneros.
2.8. La devolución no implica resolución favorable.
2.9. Ejemplo de la devolución de un saldo a favor del IVA de pagos mensuales.
2.10. Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
2.11. Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario.
2.12. Devolución de saldos a favor del IVA de otras actividades.
3. No se podrán compensar saldos a favor del IVA a partir del 1 de enero de 2019.
3.1. No se podrán compensar saldos a favor del IVA a partir del 1 de enero de 2020.
4. Sanciones por acreditamiento o devoluciones indebidas.
5. Entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad en solicitudes de devolución o compensación.
6. Devolución de IVA a turistas.

CAPITULO IX. DECLARACIONES INFORMATIVAS MENSUALES DE IVA
1. Qué son las declaraciones informativas.
2. Declaraciones informativas mensuales de IVA a partir de 2006.
3. Declaración informativa de pago a proveedores.
4. Operaciones realizadas con terceros estructura del archivo (LAYOUT).
4.1. Comentarios sobre la estructura del archivo (LAYOUT).
5. Opción para no detallar el total de la información de proveedores.
6. Medios de presentación de la declaración informativa (DIOT).
7. No presentar información del IVA que se solicite en declaraciones del ISR.
8. Obligación para la Federación, entidades federativas, distrito federal, organismos descentralizados y municipios, de presentar declaraciones informativas electrónicas, sobre retenciones de ISR y pagos del IVA y del IEPS, previstas en el artículo 32-G, del Código Fiscal de la Federación.

APENDICE
Reglas de la RMF 2022 relacionadas con IVA.
Anexo 7 de la RMF 2022. Compilación de criterios normativos.
Anexo 3 de la RMF 2022 Criterios no vinculativos del IVA.
Indice Nacional de Precios al Consumidor.

Pagos Mensuales del IVA 2022 Reformas 2022 con Casos Prácticos

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