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Autor: Daniel Alberto Garza de la Vega

 

Contenido
Prólogo
Nota introductoria
Introducción
Capítulo 1
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
1. Marco Jurídico de los Medios Electrónicos en México
2. Generalidades de los Medios Electrónicos conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF). Breve historia de los Medios Electrónicos
2.1. Antecedentes
2.2.1. Fundamento legal a los Medios Electrónicos en materia contributiva
2.2.2. Resolución Miscelánea Fiscal
2.3. Los Medios Electrónicos. Sus implicaciones, su uso y consecuencias legales
2.3.1. FIEL-FEA
2.3.1.1. Evolución de la FIEL
2.3.2. Naturaleza Jurídica
2.4. Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida. CIECF. Vigente desde el ejercicio fiscal 2007 hasta su evolución a Contraseña al ejercicio fiscal 2019
2.5. Tarjeta Tributaria (TT)
2.6. Sello Digital
2.7. Certificado Digital
Capítulo 2
DE LA FACTURA ELECTRÓNICA Y SUS IMPLICACIONES FISCALES Y TECNOLÓGICAS
1. Antecedentes y cronología de los Comprobantes Fiscales Digitales “CFD”
2. Marco legal de la factura electrónica
2.1. Código Fiscal de la Federación
2.1.1. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2005 en las reglas 2.22.6 a 2.22.12. Nacimiento de la factura electrónica en México
2.1.2. Breve análisis del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2006. Regulación de la emisión y envíos fiscales digitales
2.1.3. Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2009. Cambios y modificaciones relativos a la emisión de comprobantes digitales. La obligatoriedad
2.1.4. Breve análisis de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2010 en la regla I.2.23.2.2. Nacimiento de la factura electrónica en México
2.1.5. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2011 en la regla I.2.7.1.1, I.2.7.1.2 y I.2.8.1, I.2.8.2 y I.2.8.3. Emisión de CFD deberá ser enviada a un PAC para la incorporación del certificado de sello digital del SAT y el timbrado
2.1.6. Reforma de 2012 respecto a los CFDs y CFDIs
2.1.7. R.M.F. 2013 Publicada en el DOF el día 28 de diciembre de 2012 segunda sección
2.1.8. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2014
2.1.9. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2015 publicada en el Diario Oficial de la Federación 30/12/2014
2.1.10. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2016 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2015
2.1.11. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2017 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2016
2.2. Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
2.2.1. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2018 publicada en el Diario Oficial de la Federación 22/12/2017
2.2.2. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2019 publicada en el Diario Oficial de la Federación 29/04/2019
3. Tipos de comprobantes y periodo de transición
3.1. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD)
3.1.1. Emisión de CFD
3.1.2. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI)
3.1.3. Requisitos de forma conforme al CFF
3.1.4. Autenticidad jurídica de los CFDs y CFDIs
3.1.5. Ventajas de los CFDs y CFDIs
3.1.6. Características y elementos técnicos de los CFDs y CFDIs. Preguntas frecuentes respecto a este tópico
3.1.6.1. Requerimiento del equipo
3.1.7. Firma Electrónica Avanzada y/o CIECF
3.1.7.1. Inicio de la Solicitud de Certificados de Sello Digital-SOLCEDI ejercicio fiscal 2005-2015. Evolución a CERTIFICA ejercicio fiscal 2015-2019
3.1.7.2. Sellos Digitales y Certificados de Sello Digital. Preguntas frecuentes respecto a este tópico
3.1.7.3. Certificados de Prueba
3.1.7.4. Ensobretado de requerimientos de CSD
3.1.7.5. Comentarios a los diferentes tipos de certificados fiscales digitales
3.1.7.6. Las implicaciones que tendrán los certificados fiscales digitales en la vida de un contribuyente
3.1.7.7. Certificados Fiscales Digitales que se emiten a Clientes
3.1.7.8. Certificados Fiscales Digitales que reciben de los proveedores de bienes o servicios
3.1.7.9. Cancelación del CSD al contribuyente
3.2. CertiSat Web
3.2.1. Utilidad Práctica
3.3. Archivos de extensión “XML” y almacenamiento
3.3.1. SICOFI (solicitud y asignación de folios)
3.3.2. Validador de los CFDs y CFDIs
3.3.3. Procedimientos de emisión de los CFDs y CFDIs
3.3.4. Solicitud de Autorización por Medios Propios. Implementación y manejo de la factura electrónica desde un software administrativo (ERP)
4. Obligaciones adquiridas al emitir factura electrónica
4.1. Entrega impresa o electrónica de los comprobantes
4.2. Envío de reporte mensual de emisión de facturas al SAT CFD 2005-DIC 2013
5. Uso de ADDENDAS comerciales. Preguntas frecuentes respecto a este tópico
6. Registró Contable de los CFDs y CFDIs ¿qué sucederá con la contabilidad del contribuyente?
7. Proveedores Autorizados de Comprobantes Fiscales
7.1. Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales. PACFD
7.2. Proveedor Autorizado de Certificación. PAC
7.2.1. Breve análisis de la Reforma Fiscal del ejercicio 2011 en materia de PACS. Sus obligaciones, responsabilidades y requisitos para obtener la autorización prevista en la RMF
7.2.2. Exposición de Motivos respecto a la Reforma en la inclusión de los PACs en materia fiscal
7.2.2.1. Requisitos legales, tecnológicos y administrativos para la licitud de un PAC
7.2.3. Las obligaciones, responsabilidades ante la autoridad fiscalizadora en la Infraestructura Tecnológica conforme a la CFF, RMF y la NOM-151
7.2.4. Breve reseña del tratamiento de los Datos Personales en Posesión de los Particulares conforme al servicio brindado por los PACs
7.2.5. Breve análisis de las disposiciones legales relativas a la nueva figura denominada Prestador de Servicios de Recepción de Documentos Digitales ejercicio fiscal 2015
Capítulo 3
LA FACTURA ELECTRÓNICA Y EL CRUCE DE INFORMACIÓN TECNOLÓGICA COMO MEDIO EFICAZ PARA EVITAR LA DEFRAUDACIÓN FISCAL
1. Antecedentes
1.1. Errores de Emisión en el esquema CFD
1.1.1. Crítica al modelo CFD
2. Errores de Emisión en el esquema CFDI
3. Reseña del delito de defraudación fiscal según el CFF. Artículo 108 Y 109 CFF
4. ¿El SAT podrá tener un mejor control de información con respecto al estatus de un contribuyente con la herramienta Cruce de información tecnológica (EDI)?
4.1. Aspectos relacionados con la obtención de los ingresos
4.2. Al emitir el Comprobante Fiscal Digital
4.3. Declaraciones Informativas DIOT, DIM, DIMM
4.3.1. CFDI para deducir Nómina
5. Instituciones Financieras (IDE)
5.1. Qué es la Infraestructura Extendida de Seguridad y su relevancia en los medios electrónicos en México
5.1.1. Su importancia en materia fiscal
6. Breve análisis de la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
6.1. Las multas por incumplir con la Ley contra lavado
6.2. Critica al Modelo y a la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
6.3. Breve análisis del nuevo Régimen de Incorporación Fiscal y su finalidad fiscal con la emisión de comprantes fiscales digitales
6.4. Recibo de Nómina y su timbrado
6.5. Cancelaciones
6.6. Pago diferido o en parcialidades (PPD)
6.7. Pago en una sola exhibición (PUE)
Conclusiones
Diagramas
Anexos
Bibliografía

Los Medios Electrónicos en Materia Fiscal

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