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Los Delitos Fiscales. Delitos Previstos En El Código Fiscal De La Federación, Ley del Seguro Social y Ley del Infonavit

Autor: Pablo Hernández Romo Valencia

 

Los delitos fiscales se encuentran previstos en tres leyes diversas: en el Código Fiscal de la Federación, en la Ley del Seguro Social y en la LINFONAVIT. La única forma de poder conocer estos delitos a fondo es analizándolos y comparándolos para así percatarse de las incongruencias que existen entre ellos. Lo anterior sirve para conocer la inconstitucionalidad de varias figuras que son idénticas, previstas en ordenamientos diversos, y que tienen diversas penas, diversos requisitos de procedibilidad, diversos términos de prescripción, lo que hace que se aprecie violación al principio de proporcionalidad o de igualdad. Aunado a lo anterior, conociendo las diversas figuras delictivas y procesales se podrá solicitar en algunos casos la analogía in bonam partem respecto de ciertos beneficios que se dan en algún ordenamiento y en otros no. Todo lo previamente mencionado constituye una llamada de atención al legislador federal para que armonice los múltiples errores que se aprecian en los delitos fiscales.

 

Contenido
Prólogo a la segunda edición             
Introducción        
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Introducción        
Artículo 92. Requisitos de procedibilidad y otras cuestiones        
Artículo 93.- Denuncia de delitos oficiosos por autoridad fiscal        
Artículo 96.- Receptación y encubrimiento fiscal        
Fracción I.- Adquirir, recibir, trasladar u ocultar el objeto del delito        
Fracción II.- Eludir las investigaciones, sustraerse de la acción penal y otras conductas        
Fracción III.- Dictamen de estados financieros por contador público inscrito        
Artículo 97.- Servidor público como autor o partícipe        
Artículo 100.- La prescripción        
Artículo 102.- Contrabando        
Fracción I.- Omisión total o parcial del pago de las contribuciones o cuotas compensatorias        
Fracción II.- Sin permiso de autoridad competente        
Fracción III.- Importación o exportación prohibida        
Párrafo segundo. Otros supuestos de contrabando        
Párrafo tercero. La excusa absolutoria        
Artículo 103.- Las presunciones de contrabando          
Artículo 104.- Las penas para el contrabando        
Artículo 105.        
Artículo 107.- Las agravantes, mal llamadas calificativas      
Artículo 108.- Defraudación fiscal          
Artículo 109.-       
Artículo 110.-           
Artículo 111.-           
Artículo 111 Bis. Diversas conductas relativas a hidrocarburos o petrolíferos           
Artículo 112.- Abuso de confianza del depositario o interventor fiscal        
Artículo 113.-   
Artículo 113 Bis.        
Artículo 114.- Practica de visita domiciliaria o embargo sin autorización        
Artículo 114-A.- Amenaza de formular querella por delito fiscal       
Artículo 114-B.- Revelación de secretos        
Artículo 115.- Robo y daño en propiedad ajena       
LEY DEL SEGURO SOCIAL
Artículo 305.- Requisito de procedibilidad        
Artículo 306.- La cuantificación        
Artículo 307.- Defraudación al Seguro Social      
Artículo 308.- Penas para la defraudación al Seguro Social        
Artículo 309.- Delito calificado      
Artículo 310.-          
Artículo 311.-        
Fracción I.- Omisión de avisos o falsificación en el importe de las cuotas      
Fracción II.- Obtención de beneficio indebido y otras conductas      
Artículo 312.- El abuso de confianza       
Artículo 313.- Operaciones contables y fiscales    

LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
 

Bibliografía      

Los Delitos Fiscales. Delitos Previstos En El Código Fiscal De La Federación

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