Autor: América Ivonne Zamora Torres
El comercio internacional es un motor de crecimiento que genera empleos, reduce la pobreza y aumenta las oportunidades económicas, y la recaudación fiscal es el principal medio de obtención de ingresos del Estado necesarios para el gasto público en beneficio de su población. La recaudación de impuestos para este año contribuirá con más de 50% del total del ingreso público, siendo que más de 30% de los ingresos tributarios corresponden a la recaudación proveniente del comercio exterior de bienes y servicios.
La materia de comercio exterior es vasta y cambiante, por lo cual es necesario un grado de especialización mayor en las personas que se dedican a dar asesoría sobre este tema, por ello esta obra busca abonar a dicha especialización por medio de una revisión de las distintas leyes que competen a la materia, de la experiencia de los autores y de casos prácticos.
En la primera parte de este libro se estudian de manera general las disposiciones legales que enmarcan al comercio exterior, específicamente en cuanto a la entrada y salida de mercancías, en la segunda parte se examinan las contribuciones, impuestos y derechos que gravan la actividad de comercio exterior, complementando con la determinación de contribuciones por importación y exportación y con casos prácticos.
De ahí la importancia de su lectura para todo aquel interesado en el conocimiento de las contribuciones derivadas de las actividades que impliquen la importación y exportación de bienes.
Contenido
Abreviaturas
Introducción
Primera parte
Disposiciones federales en materia de comercio exterior
Capítulo 1. Régimen legal del comercio exterior
1. Marco legal de las operaciones de comercio exterior
1.1 Jerarquía de leyes
1.2 Leyes específicas aplicables al comercio exterior
2. Ley Aduanera
2.1 Aduana.
2.2 Autoridades aduaneras.
2.3 Regímenes aduaneros
2.3.1 Régimen definitivo de importación o exportación
2.3.2 Régimen temporal de importación y exportación
2.3.3 Depósito fiscal
2.3.4 Tránsito de mercancías
2.3.5 Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
2.3.6 Recinto fiscalizado estratégico
2.4 Zonas Francas
2.5 Zona Libre de la Frontera Norte y Región Fronteriza Sur
2.6 Padrón de importadores
2.7 Padrón de importadores sectores específicos
2.8 Padrón de exportadores sectorial
2.9 Agente aduanal
2.10 Importaciones y exportaciones por medio de un representante legal
3. Ley de Comercio Exterior
3.1 Arancel aduanero
3.2 Regulaciones y restricciones no arancelarias
3.3 Restricciones no arancelarias cuantitativas
3.3.1 Permisos de importación/exportación
3.3.2 Cuotas compensatorias.
3.3.3 Cupo de importación o exportación
3.3.4 Precios oficiales
3.4 Restricciones no arancelarias cualitativas
3.4.1 Regulaciones de etiquetado, envase y embalaje
3.4.2 Regulaciones de toxicidad y sanidad
3.4.3 Regulaciones fitosanitarias y zoosanitaria
3.4.4 Normas de calidad
3.4.5 Regulaciones ecológicas
3.4.6 Normas técnicas
3.4.7 Marcado de origen
3.5 Facultades extraordinarias del Ejecutivo en materia de comercio exterior
3.6 INCOTERMS
Segunda parte
Tributos por importación y exportación de mercancías en México
Capítulo 2. Gravámenes por actividades de comercio exterior
1. Contribuciones al comercio exterior.
1.1 Tipo de contribuciones
1.2 Elementos de las contribuciones
1.3 Momentos de causación de las contribuciones
1.4 Tratados de libre comercio.
1.5 Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE)
1.5.1 Clasificación arancelaria
1.5.2 Base gravable para el cálculo del Impuesto General de Importación y el Impuesto General de Exportación
1.5.3 Manifiesto de valor
1.5.4 Tipo de cambio para determinar las contribuciones de comercio exterior
1.5.5 Incrementables
1.5.6 Ejemplo determinación del Impuesto General sobre Importación
1.6 Derecho de trámite aduanero
1.6.1 Ejemplo determinación de derecho de trámite 1.7 Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1.7.1 Generalidades del ISAN
1.7.2 ISAN por importación
1.7.3 ISAN por exportación
1.7.4 Base gravable para el cálculo del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1.7.5 Ejemplo determinación del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1.8 Cuotas compensatorias
1.8.1 Cuotas compensatorias en México vigentes al 16 de agosto 2021
1.8.2 Ejemplo determinación de cuotas compensatorias
1.9 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
1.9.1 Generalidades de la Ley del IEPS
1.9.2 IEPS por exportación
1.9.3 IEPS por importación
1.9.4 Base gravable para el cálculo del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
1.9.5 Ejemplo determinación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
1.10 Ley del Impuesto al Valor Agregado
1.10.1 Generalidades del IVA
1.10.2 IVA a tasa 0%.
1.10.3 IVA por importación de productos y servicios que en comercio nacional se encuentran a tasa cero
1.10.4 IVA exento
1.10.5 IVA exento por importaciones
1.10.6 Actos o actividades no objeto de la Ley del IVA
1.10.7 IVA por la importación de bienes o servicios
1.10.8 IVA causado por importaciones en caso de que el contribuyente no realice actividades gravadas de IVA.
1.10.9 Prestación de servicios en territorio nacional
1.10.10 IVA por la exportación de bienes servicios
1.10.11 Base gravable para el cálculo del Impuesto al Valor Agregado por importación.
1.10.12 Ejemplo determinación de Impuesto al Valor Agregado
1.11 Prevalidación
1.11.1 Ejemplo determinación de prevalidación
2. Casos prácticos
2.1 Caso práctico 1
2.2 Caso práctico 2
2.3 Caso práctico 3
2.4 Caso práctico 4
2.5 Caso práctico 5
2.6 Caso práctico 6
2.7 Caso práctico 7
2.8 Caso práctico 8
3. Ley del Impuesto Sobre la Renta
3.1 Generalidades del ISR
3.2 Ingresos acumulables para Impuesto Sobre la Renta obtenidos por operaciones de comercio exterior
3.3 Deducciones autorizadas para ISR por operaciones de comercio exterior.
4. Código Fiscal de la Federación
4.1 Tipo de cambio para determinar las contribuciones de comercio exterior
4.2 Delito de contrabando por comercio exterior
4.3 Requisitos para importar
4.4 Requisitos para exportar
4.5 CFDI exportación
4.6 Despacho anticipado de las importaciones
4.7 Promoción de las exportaciones
Glosario
Fuentes de consulta