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Autor: José Pérez Chávez

 

Uno de los tributos que más repercusiones tiene en las finanzas públicas del país es el impuesto al valor agregado (IVA); no obstante, en nuestra opinión, el material bibliográfico enfocado al estudio de este impuesto es escaso en comparación con el análisis de otras contribuciones como el ISR, lo cual se debe a las caracteristicas del IVA; asi, por ejemplo, en el cálculo de los pagos definitivos del IVA intervienen diversos elementos, tales como el IVA trasladado, el IVA retenido, el IVA acreditable y los saldos a favor del IVA de periodos anteriores.
Sabedores de ello, mediante diversos ejemplos prácticos analizamos las disposiciones contenidas en la Ley del IVA, partiendo desde los supuestos que deben ser considerados para saber si una actividad está sujeta al Impuesto y hasta el momento en el que los contribuyentes determinen el monto del IVA que deban enterar en los pagos mensuales definitivos.
La obra contiene además un glosario en el que se enlistan los conceptos utilizados, así como un apéndice que incluye el texto integro de los criterios normativos del SAT vigentes, relacionados con el IVA.
El libro está dedicado, principalmente, a los estudiantes de la materia fiscal, a los profesores de impuestos federales, a los despachos de contadores públicos y, en general, a las personas interesadas en ampliar su conocimiento sobre el IVA.

Contenido
Abreviaturas empleadas en esta obra.
Introducción.
Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del pais
I. Enajenación de bienes
Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes.
Supuestos que deben cumplir las enajenaciones de bienes para estar gravadas por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto
6 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto por enajenación de bienes
5 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 16%
6 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 0%
1 caso práctico.
II. Prestación de servicios.
Aspectos por considerar en relación con la prestación de servicios independientes.
Supuestos que debe cumplir la prestación de servicios independientes para estar gravada por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto
6 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes
2 casos prácticos
Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 16%
4 casos prácticos.
Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 0%
1 caso práctico.
III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
Aspectos por considerar relativos al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Supuestos que debe cumplir el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para estar gravado por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto
3 casos prácticos
Determinación de la base del impuesto en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
2 casos prácticos.
Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 16%
2 casos prácticos.
Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 0%
1 caso práctico
IV. Importación de bienes o servicios
Aspectos por considerar relativos a la importación de bienes o servicios
Determinación de la base del IVA en importaciones
1 caso práctico.
Determinación del IVA trasladado por la importación de bienes tangibles sujeta a la tasa del 16%
1 caso práctico.
V. Exportación de bienes o servicios
Aspectos por considerar relativos a la exportación de bienes o servicios
VI. Enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental
Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental.
VII. Determinación del IVA trasladado del mes
6 casos prácticos
VIII. Determinación del IVA acreditable en periodos preoperativos
Aspectos por considerar relativos a la determinación del IVA en periodos preoperativos
2 casos prácticos
IX. Determinación del IVA acreditable del mes.
Aspectos por considerar relativos a la determinación del IVA acreditable
Proporción de acreditamiento
2 casos prácticos
IVA acreditable correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones
3 casos prácticos
IVA acreditable correspondiente a inversiones
3 casos prácticos
IVA acreditable del mes
2 casos prácticos
X. Pagos mensuales definitivos del IVA
Aspectos por considerar relativos a los pagos mensuales definitivos del VA.
6 casos prácticos
XI. IVA retenido
Aspectos por considerar relativos a la determinación de las retenciones del IVA
3 casos prácticos
Glosario.
Apéndice
Criterios normativos del SAT relativos al IVA.
Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales relativos al IVA
 

Guía Práctica de IVA 2024

SKU: 9786076299685
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