Estudio Práctico del ISR para Personas Morales 2026. Con el apoyo de 120 Casos Prácticos sobre Temas de Compleja Interpretación
Autor: CP Manuel Correa Moreno
 
23a. edición herramienta esencial y práctica para el control del entorno fiscal de las personas morales mediante casos detallados.
Una obra clásica del fiscalista Manuel Corral, referente en la materia, totalmente actualizada con la RMF 2026. Su enfoque práctico permite dominar el panorama fiscal al que se enfrentan las empresas actualmente.
Se trata de un libro integral lleno de consejos acerca del tratamiento de los ingresos, las deducciones autorizadas, los gastos no deducibles, la declaración anual, los pagos provisionales y algunos otros temas como ajuste anual por inflación y tratamiento de las pérdidas fiscales que son indispensables para el cálculo del impuesto.
Además el autor comenta de forma detallada las obligaciones fiscales a través de casos prácticos y procedimientos que permiten al lector conocer la correcta aplicación de manera ágil.
Es sin duda un libro muy importante para contadores, asesores fiscales, maestros, administradores y demás personas interesadas en dominar el marco fiscal de las personas morales.
 
Contenido
 
CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS MORALES
1. Sujetos del impuesto sobre la renta.
2. Criterios para dictar normas a los contribuyentes.
3. Abandono del concepto de nacionalidad.
4. Residencia en territorio nacional.
5. Fuente de riqueza.
6. Establecimiento permanente.
7. Casos en que no se constituye establecimiento permanente en el país.
8. Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente.
8.1. Actividades empresariales.
8.2. Ingresos por honorarios.
9. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación.
9.1. Sociedades transparentes o híbridas.
9.2. ISR por los ingresos atribuibles a los residentes en México o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional, provenientes de entidades o figuras extranjeras parcial o totalmente transparentes.
10. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero.
10.1. Ingresos por dividendos percibidos de sociedades extranjeras.
10.2. Participación indirecta en el capital social.
10.3. Monto proporcional del ISR pagado en un segundo nivel corporativo.
10.4. Reglas para determinar el monto proporcional del ISR pagado en el extranjero.
11. Efectos inflacionarios en el valor de bienes y operaciones.
11.1. Factores de ajuste y de actualización.
11.1.1. Factor de ajuste para un período de un mes.
11.1.2. Factor de ajuste para un período mayor de un mes.
11.2. Factor de actualización.
11.3. Utilización del índice nacional de precios al consumidor.
12. Persona moral para efectos del impuesto sobre la renta.
12.1. Personas morales.
12.1.1. Sociedades mercantiles.
12.1.2. Organismos descentralizados.
12.1.3. Asociaciones civiles.
12.1.4. Sociedades civiles.
12.1.5. Asociación en participación.
12.1.6. Empresas del sistema financiero.
12.2. Previsión social.
12.3. Depositarios de valores.
13. Concepto de intereses.
14. Valor de la unidad de medida y actualización.
CAPÍTULO II. CÁLCULO DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Y CONCEPTO DE INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES
CAPÍTULO III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS
SECCIÓN I. REQUISITOS GENERALES DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN II. REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN III. COSTO DE LO VENDIDO
CAPÍTULO IV. GASTOS NO DEDUCIBLES
CAPÍTULO V. DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
CAPÍTULO VI. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES
CAPÍTULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
CAPÍTULO VIII. DISMINUCIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES
CAPÍTULO IX. DECLARACIÓN Y PAGOS PROVISIONALES REFERENCIADOS
CAPÍTULO X. TRATAMIENTO FISCAL PARA LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN
CAPÍTULO XI. OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
CAPÍTULO XII. ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN