Autor: C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón
15a. edición totalmente actualizada por el Maestro Benjamín Díaz Castrejón, quien gracias a su gran experiencia profesional es capaz de ofrecer valiosos consejos fiscales.
Un libro práctico e integral que aborda los aspectos fiscales de las operaciones de bienes inmuebles tales como adquisición, arrendamiento y enajenación. El libro abarca de manera clara conceptos básicos para la comprensión del manejo impositivo: propiedad, copropiedad, sociedad conyugal, sucesión, avalúos, fedatarios públicos, herencia, legado o donación costo comprobado de adquisición y mucho más.
Esta obra ayuda al lector a interpretar con facilidad la LISR y LIVA, así como sus respectivos reglamentos a través de casos prácticos en los que se analizan ingresos acumulables y exentos, deducciones autorizadas y opcionales, gastos, inversiones, pagos provisionales, pagos mensuales y sus opciones de cálculo y pago.
Sin duda, se trata de una joya para contadores, administradores y arrendadores de inmuebles, Fedatarios Públicos, asesores inmobiliarios, profesores y estudiantes, pues el autor diseñó cada caso práctico con claridad en fundamentos legales y cálculos.
ÍNDICE
CAPÍTULO I. COPROPIEDAD, SOCIEDAD CONYUGAL Y SUCESIÓN EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS.
1. Obligaciones del representante común.
2. Pagos provisionales por ingresos en copropiedad o en sociedad conyugal por arrendamiento o enajenación de bienes.
3. Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal.
4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta.
5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
6. Ingresos en sucesión.
CAPÍTULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES.
1. De los ingresos.
1.1. Ingresos gravables.
1.2. Ingresos en crédito.
1.3. Ingresos exentos.
2. De las deducciones.
2.1. Gastos e inversiones deducibles.
2.2. Deducción opcional y predial.
2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores.
2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente.
3. De los pagos provisionales.
3.1. Pagos provisionales mensuales.
3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales.
3.3. Retención del 10% por personas morales.
3.4. Opción para el último pago provisional.
3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario.
4. Obligaciones de los contribuyentes.
CASOS PRÁCTICOS.
1. Cálculo de los límites de deducciones para arrendamiento de inmuebles.
2. Pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento de inmuebles para oficinas con opción de deducción sin comprobantes.
3. Pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento de inmuebles para oficinas con opción de deducción sin comprobantes.
4. Pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento de inmuebles para casa habitación, con opción de deducción con comprobantes.
5. Pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento de inmuebles para casa habitación con otros ingresos y ocupando el contribuyente parte del inmueble.
6. Pagos provisionales mensuales de ISR por subarrendamiento de inmuebles para local comercial.
7. Pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento de inmuebles para local comercial con opción de deducción sin comprobantes y en copropiedad.
CAPÍTULO III. ENAJENACIÓN DE BIENES (INMUEBLES).
1. De los ingresos.
1.1. Ingresos gravables.
1.2. Ingresos que no se consideran enajenación.
1.3. Ingresos exentos.
2. Del cálculo anual.
3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos.
4. De las deducciones.
4.1. Deducciones autorizadas.
4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones.
4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo.
4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción.
4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición.
4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación.
4.7. Costos de adquisición por otros conceptos.
4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno.
4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones.
4.10. Actualización de terrenos.
5. De los pagos provisionales.
5.1. Pago provisional por cada operación.
5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos.
5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales.
5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR, por parte de los fedatarios públicos.
5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta.
5.6. Enajenación de inmuebles por adjudicación judicial.
6. ISR a entidades federativas.
6.1. Acreditamiento contra el pago provisional.
6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos.
6.3. Opción por ventas a plazos.
6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio.
6.5. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales.
CASOS PRÁCTICOS.
1. Pago provisional del ISR por la enajenación de un terreno sin construcción.
2. Pago provisional del ISR por la enajenación de un terreno sin construcción, en copropiedad y con impuesto y gastos notariales por la adquisición.
3. Pago provisional del ISR por la enajenación de un terreno con construcción adquiridos en la misma fecha, desconociendo el costo del terreno.
4. Pago provisional del ISR por la enajenación de un terreno con construcción, adquirido en distintas fechas.
5. Costo actualizado de la inversión en construcciones, mejoras y ampliaciones, cuando no se puede comprobar su costo de adquisición.
6. Pago provisional del ISR por la enajenación de la casa habitación del contribuyente, cuando excede de las 700,000 unidades de inversión.
7. Pago provisional del ISR por la enajenación de un terreno adquirido por herencia.
CAPÍTULO IV. ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES.
CASOS PRÁCTICOS.
CAPÍTULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS).
Caso Práctico No. 1. Cédula de IVA para pagos mensuales definitivos en 2024.