Autor: L.D.y M.I.Mauricio Reyna Rendón, L.D. Soledad Yareli Zárate Ramos
La transformación digital de la economía ha evidenciado los límites del sistema tributario tradicional y ha impulsado la creación de un nuevo marco internacional para proteger las bases imponibles.
Esta obra estudia de forma sistemática el Pilar Dos de la OCDE y el modelo global contra la erosión fiscal, explicando la tributación mínima global, las reglas GLOBE y su posible implementación en México desde una perspectiva jurídica y práctica.
Los autores analizan la tributación mínima global, las reglas GLOBE, la cláusula de sujeción a imposición y su posible implementación en México, apoyándose en casos internacionales, preguntas frecuentes y herramientas didácticas que facilitan su comprensión, gracias a ello, este libro es una guía de referencia para interpretar uno de los desarrollos más relevantes del derecho tributario contemporáneo.
Dirigido a contadores, abogados fiscalistas, empresarios y estudiantes, el libro ofrece una guía técnica de contexto internacional y de aplicación operativa, permitiendo al lector comprender los efectos del nuevo orden fiscal global en la planeación, cumplimiento y defensa tributaria.
Mauricio Reyna Rendón y Soledad Yareli Zárate aportan una visión integral que articula rigor académico y experiencia profesional producto de su amplia experiencia en litigio, administración pública y divulgación académica.
Contenido
CAPÍTULO I.
1. Introducción.
2. Los primeros pasos del marco inclusivo.
3. Efectos negativos de la transferencia artificial de ganancias de empresas multinacionales a jurisdicciones con baja o nula imposición.
4. Estructura de las reglas GloBE.
CAPÍTULO II.
1. Diseño general.
2. Cálculo de la tasa impositiva efectiva (TIE).
3. Cláusula de sujeción a imposición (CSI).
4. Regla de inclusión de renta (Income Inclusion Rule-IIR).
5. Regla sobre pagos insuficientemente gravados (Undertaxed Payment Rule o UTPR).
6. Implementación del segundo pilar: la regla de sujeción a imposición (STTR).
CAPÍTULO III.
1. El manual de implementación.
2. QDMTT-Impuesto mínimo complementario doméstico calificado (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax).
3. IIR (Regla de inclusión de rentas por la sigla de Income Inclusion Rule en inglés).
4. Regla de rentas insuficientemente gravadas (Undertaxed Payment Rule).
5. Consideraciones a la implementació.
6. Las marcas y sentencias.
7. Impuesto mínimo global en países en desarrollo.
8. Impacto en México.
9. Información del consejo profesional de ciencias económicas (Carlos Protto).
LA CARRERA DEL IMG Y EL PILAR 2 (EVENTOS)
PREGUNTAS FRECUENTES
FUENTES DE INFORMACIÓN