Autor: Rafael Tena Castro
Contenido

Rafael Tena Castro
Luis Shahid Kanchi Gómez
I. Introducción
II. Surgimiento del amparo y del amparo fiscal
III. Los primeros juicios de amparo en materia fiscal
IV. El voto del ministro Ignacio L. Vallarta
V. El amparo fiscal de 1879 a 1936
VI. Reforma constitucional de derechos humanos
VII. Obstáculos modernos en el juicio de amparo en materia fiscal
VII.1 La tentación de eliminar el amparo fiscal o, cuando menos, limitar su procedencia
VII.2 El abuso del amparo fiscal
VII.3 La configuración actual de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
VII.4 Reglas específicas contenidas en la Constitución Federal y su ley reglamentaria
VII.5 Nuevas estrategias de recaudación
VII.6 Criterios e interpretación del Poder Judicial de la Federación
VII.7 Justicia constitucional en tiempos de COVID-19
Principios y particularidades del amparo fiscal
Pablo Fernández de Cevallos y Torres
I. Principios relevantes del amparo en materia fiscal
I.1 Principio de relatividad de las sentencias e inaplicabilidad de la declaratoria general de inconstitucionalidad de normas tributarias
I.2 Principio de definitividad
a) La ley que regula el medio de defensa no prevé suspensión o la prevé de manera deficiente
b) Se controvierten violaciones directas a la Constitución Federal
c) Se controvierten normas generales
II. Algunas particularidades del amparo en materia fiscal. La suspensión de acto reclamado
Reforma con y para el Poder Judicial e implicaciones en el ámbito tributario
Monserrat Cid Cabello
I. Introducción
II. La facultad de expedir acuerdos generales para regular cuestiones competenciales
III. Jurisprudencia por precedentes y declaratoria general de inconstitucionalidad
IV. Recurso de revisión en amparo directo
V. La eliminación del recurso de reclamación para impugnar acuerdos que desechen el recurso de revisión en amparo directo
El juicio de amparo indirecto y la ponderación en la colisión de derechos humanos
Andrés Noel Sánchez Hernández
I. Naturaleza del juicio
I.1 Normas autoaplicativas y heteroaplicativas
I.2 Actos y omisiones de autoridad
II. Derechos humanos en materia tributaria
II.1 Proporcionalidad tributaria
II.2 Equidad tributaria
II.3 Legalidad tributaria
II.4 Destino al gasto público
III. Test de proporcionalidad
III.1 Identificación de una finalidad constitucionalmente válida
III.2 Idoneidad en la medida legislativa
III.3 Proporcionalidad en la medida legislativa
Procedencia de la suspensión de los actos reclamados en materia fiscal a la luz de la actual Ley de Amparo. Prelación y relevancia de la apariencia del buen derecho
Alejandro Madero Frech
I. Introducción
II. Antecedente constitucional y legal de la figura de la “apariencia del buen derecho”
III. Estudio de la procedencia de la solicitud de suspensión de los actos reclamados y la forma en que debe analizarse la apariencia del buen derecho, a la luz de diferentes precedentes en materia fiscal
III.1 Criterios emitidos cuando aún no estaba regulada la apariencia del buen derecho en la ley de la materia
III.2 Criterios emitidos cuando ya estaba regulada expresamente la apariencia del buen derecho en la Ley de Amparo
III.3 Precedentes cuando se actualiza uno de los supuestos del artículo 129 de la Ley de Amparo
III.4 Criterio generalizado respecto a la suspensión de los actos reclamados en materia fiscal
III.5 Precedente respecto la prohibición de efectuar la “compensación universal” a partir del 2019
El juicio de amparo directo en materia fiscal
César G. Castañeda Guerrero
I. Introducción
II. El juicio de amparo en general
III. El juicio de amparo directo en materia fiscal
III.1 ¿En contra de qué resulta procedente?
a) Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA)
b) Los tribunales de lo contencioso-administrativo de las entidades federativas
III.2 Término para su presentación
III.3 ¿Ante quién se presenta?
III.4 ¿Quién es competente para resolverlo?
III.5 Requisitos de la demanda
IV. Procedimiento del juicio de amparo en materia fiscal
V. Efectos de la pandemia por el SARS-CoV-2
El amparo contra leyes en materia fiscal: elementos de la vía y principios generales para la defensa de los derechos del contribuyente
Andrés Aguinaco Gómez Mont
Juan Carlos León Villarreal
I. Elementos fundamentales del juicio de amparo
I.1 Definición del juicio de amparo
I.2 Pormenores del juicio de amparo
a) Lo extraordinario
b) Amparo directo e indirecto
c) Plazos y consentimiento
I.3 Efectos de las sentencias de amparo
a) El principio de relatividad de las sentencias de amparo
b) Efectos generales y jurisprudencia
c) Efectos de las sentencias de amparo en función de la naturaleza del acto reclamado
d) Distinciones entre los efectos de la sentencia protectora de amparo frente a normas autoaplicativas y heteroaplicativas
II. Principios constitucionales en materia fiscal
II.1 Reglas generales
II.2 Principios tributarios constitucionales: el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
II.3 Constitucionalidad de tratados internacionales
III. La defensa de los derechos humanos contra normas fiscales
III.1 Normas fiscales autoaplicativas y heteroaplicativas
III.2 Interés jurídico y legítimo
III.3 Suspensión en materia fiscal
IV. La agenda pendiente en la defensa constitucional en materia fiscal
¿Qué es el litigio estratégico?
Gerardo Carrasco Chávez
I. Introducción
II. Concepto de litigio estratégico
III. Vías para hacer litigio estratégico
IV. Ejemplos de litigio estratégico en México
V. Litigio estratégico en materia fiscal
VI. En defensa de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Reformas fiscales en México para la recaudación en 2021
Fabiola Díaz Prado
I. Mayor recaudación fiscal, una necesidad global para 2021
II. Reformas fiscales en México para la recaudación en 2021
II.1 Mantener tasas impositivas y mismos impuestos federales
II.2 Facultades de comprobación en materia fiscal
II.3 Cláusula general anti-abuso
II.4 Esquemas reportables
II.5 Acuerdos conclusivos
II.6 Pérdidas fiscales
II.7 Fusión y escisión de sociedades
II.8 Registros contables
II.9 Responsabilidad solidaria respecto a establecimientos permanentes
II.10 Comercio electrónico
Precedentes relevantes en materia fiscal
Salvador Eugenio González Escamilla
I. Consideraciones preliminares
II. Criterio relevante en materia de test de proporcionalidad e interpretación jurídica
III. Criterio relevante en materia de proporcionalidad tributaria
IV. Principio de legalidad en materia tributaria. Nuevas directrices
V. Criterios relevantes respecto a la materialidad de las operaciones. Artículo 69-B Del Código Fiscal de la Federación
VI. Restricciones en materia del impuesto al valor agregado sobre alimentos (distorsiones en tributación)
VII. Ejercicio de facultades de comprobación
VIII. Aspectos a considerar en materia de devoluciones
Inconsistencias de los efectos del amparo en juicios en que se reclame la inequidad de exenciones respecto de contribuciones inmobiliarias
Alejandro Madero Frech
I. Introducción
II. Bases constitucionales de la facultad para la administración hacendaria del municipio y el principio de fuente de ingresos municipales
III. Principio o derecho humano de equidad tributaria y los efectos del amparo cuando se actualiza una violación a dicho principio o derecho
IV. Ponderación de principios constitucionales ante un posible conflicto
V. Modulación al principio de relatividad para respetar todos los derechos fundamentales y lograr un acceso efectivo a la justicia