El ABC Fiscal de los Sueldos y Salarios 2026 con Casos Prácticos
Autor: C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez
 
Un libro clásico lleno de innovaciones, con enfoque práctico producto de la impresionante trayectoria profesional del autor.
Javier Martínez Gutiérrez ha sido uno de los mejores asesores fiscales del país gracias a su amor por el estudio, a su experiencia profesional como asesor y dictaminador por más de 30 años y a su trayectoria como expositor en ISEF desde 1999, ha enseñado a miles de personas. 
Gracias a ello, es capaz de plasmar en todas sus obras los consejos prácticos de aplicación inmediata, y cada año actualiza este libro con nuevos consejos. 
El lector podrá encontrar en este libro respuesta a sus preguntas más importantes sobre nóminas, por ejemplo cuándo se debe considerar a un trabajador como tal, cómo, cuándo y de qué manera se deben pagar los salarios, cuáles son los descuentos a la nómina, cómo manejar adecuadamente las propinas, horas extras, días de descanso, vacaciones, aguinaldo, PTU, indemnización, prima de antigüedad, premios de asistencia y puntualidad, comisiones, destajos, incentivos, bonos, gratificaciones, ayuda para renta, ayuda para transporte y alimentación, los instrumentos de trabajo, la previsión social, el ahorro, la despensa y las primas de seguros. 
También aborda temas interesantes y polémicos como tratamiento de asimilados a salarios, pensiones, viáticos y gastos a cuenta de terceros y por supuesto, el cálculo de ISR, INFONAVIT e IMSS. 
Se trata de un libro con una gran selección de temas interesantes y un enfoque práctico que dejará satisfecho a contadores, encargados de nómina y demás personas que desean conocer las distintas implicaciones fiscales y laborales de cada partida.
 
Contenido
CAPÍTULO I. LEY FEDERAL DEL TRABAJO
CAPÍTULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPÍTULO III. CUOTAS OBRERO PATRONALES
1. Sujetos de aseguramiento.
2. Quiénes están amparados por servicios médicos del IMSS.
3. Avisos de alta, baja y modificación de salarios.
4. Conceptos de integración salarial.
4.1. Concepto de salario e integración considerando prima vacacional y aguinaldo.
4.2. Ahorro.
4.3. Despensa.
4.4. Participación de los trabajadores en las utilidades.
4.5. Alimentación.
4.6. Habitación.
4.7. Transporte.
4.8. Instrumentos de trabajo.
4.9. Primas de seguros.
4.10. Premios de puntualidad y asistencia.
4.11. Otros premios y bonos.
4.12. Horas extras.
4.13. Propinas.
5. Tope de salario base de cotización.
6. Dictamen del IMSS obligación y sus beneficios.
7. Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo.
8. Cálculo de cuotas.
8.1. Consideraciones para los cálculos.
8.2. Consideraciones para modificaciones de salarios.
8.3. Cálculos y requisitos en la nómina.
8.4. Cálculos con salario fijo, variable y mixto.
8.5. Nuevos porcentajes de cuotas del seguro social aplicables a partir del año 2023.
8.6. Límite de cotización del salario.
8.7. Cálculo de cuotas con reforma vigente a partir del año 2023.
8.8. Salario que excede los límites de cotización.
9. Riesgos de trabajo.
9.1. Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo.
9.2. Asignación inicial de prima de riesgo.
9.3. Porcentaje de valuación y revaluación.
9.4. Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo.
9.5. Sistema de administración de riesgo de trabajo.
9.6. Avisos relacionados con riesgo de trabajo.
9.7. Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo.
9.8. Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal.
10. Cálculo de pensiones Ley 1973 (art. 167 LSS 1973).
11. Pensión con la Ley actual 1997.
12. Pensión Ley 1997 con último sueldo y recuperación de fondos de retiro antes de los 70 años de edad.
13. Contratación de pensionados.
14. Infracciones y multas.
Uso de UMA o Salario Mínimo para establecer límites.
CAPÍTULO IV. INFONAVIT
1. Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit.
2. Base de cuotas para el Infonavit.
3. Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit.
CAPÍTULO V. IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
1. Impuesto sobre nóminas.
2. Impuesto del 4% sobre nóminas de la Ciudad de México.
3. Impuesto del 3% sobre nóminas del Estado de México.
4. Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en CDMX
5. Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en el Estado de México