Autor: Comisión Técnica Fiscal
 
La Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C., integrada por especialistas fiscales reconocidos a nivel nacional e internacional. ha presentado y difundido los aspectos fiscales más relevantes en materia del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre la carga tributaria que genera el financiamiento en México, por medio de intereses y fluctuaciones cambiarias, costos inherentes a préstamos e instrumentos obtenidos por los contribuyentes en general como parte del desarrollo de sus actividades económicas.
Esta obra aborda el tratamiento fiscal en materia del ISR que los contribuyentes deben vigilar para la deducción de los costos que generan el financiamiento y sus efectos en el tratamiento de los intereses ajustados, el exceso de endeudamiento (capitalización delgada), los créditos respaldados, entre otros, con la finalidad de evitar posibles contingencias tributarias.
El tratamiento fiscal de los intereses ha sido un objetivo clave de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos en el proyecto que ha denominado Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), del cual ha emitido vasta regulación dirigida a los órganos fiscalizadores de los países miembro y que, en el caso particular de México, se han adoptado cambios importantes en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Así, esta obra es una fuente de consulta obligada para Contadores Públicos, abogados, estudiantes, autoridades fiscales y toda aquella persona interesada en la materia del tratamiento fiscal en el ISR de los intereses.

Contenido
Prólogo
Introducción
Antecedentes
Clases de financiamiento más comunes
Capítulo 1. Créditos respaldados
1.1 Definiciones y marco legal.
1.2 Efectos para el accionista.
1.3 Criterios normativos y no vinculativos emitidos por el SAT
1.4 Precedentes judiciales en materia de créditos respaldados
1.5 Obligaciones de cumplimiento en materia de lavado de dinero
Conclusión
Capítulo 2. Capitalización delgada
2.1 Definiciones, marco legal y referencias internacionales.
2.2 Efectos de no deducibilidad en el ISR
2.3 Efectos en acreditamiento del IVA y del IEPS.
2.4 Casos prácticos de capitalización delgada o insuficiente
2.5 Ajuste anual por inflación.
2.6 Condiciones para calificar como un esquema reportable
2.7 Actividades de financiamiento y sus implicaciones
en materia de Prevención contra Lavado de Dinero (PLD) y Financiamiento al Terrorismo
2.8 Criterios normativos y no vinculativos emitidos
por el SAT
2.9 Precedentes y doctrina jurisprudencial de la capitalización delgada en la LISR
Capítulo 3. Intereses ajustados (límite de los 20 millones)
3.1 Definiciones y marco legal
3.2 Ajuste anual por inflación
3.3 Repercusiones en el ISR, IVA e IEPS
3.4 Condiciones para calificar como un esquema reportable.
3.5 Obligaciones en materia de operaciones de lavado de dinero
3.6 Criterios normativos, vinculativos y no vinculativos, emitidos por el SAT
3.7 Precedentes de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
Referencias