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Desestimación de la Personalidad Jurídica. Una Aproximación en Derecho Mexicano

Autor: Edgar Daniel Castillo Ortega

 

La doctrina de la desestimación de la personalidad jurídica societaria o del levantamiento del velo corporativo, no es novedosa; existen antecedentes en Derecho Inglés desde 1897. Sin embargo, su reconocimiento, regulación y aplicación alrededor del mundo ha sido cuando menos controversial. En México, como en otras latitudes, los tribunales se han encargado, sin un fundamento legal claro, que reúna la suficiente generalidad y abstracción para cubrir distintos casos, de aplicarla en situaciones concretas.
En esta obra realizamos una aproximación de la citada doctrina, enfocándonos en su eventual implementación en derecho positivo mexicano. Para ello, estudiamos la concepción de "persona" para efectos de Derecho, y las distintas consecuencias de dotar de personalidad a una sociedad; analizamos situaciones que implican el "abuso de la personalidad societaria"; los alcances de la responsabilidad de una sociedad, de los socios que la integran y de los órganos que la dirigen. Finalmente, teniendo claro todo este marco, entramos en el estudio de la doctrina: su origen, la evolución que ha tenido en distintos sistemas jurídicos, sus alcances legales, las críticas que en contra de ella se han enderezado, las diferencias que tiene con figuras que pudieran considerarse análogas y la imposibilidad, con el marco jurídico vigente en México, de su aplicación.

Contenido

Abreviaturas
Introducción
Capítulo I
LA PERSONALIDAD JURÍDICA
1. Persona y personalidad para efectos de derecho
1.1. Persona
1.2. Personalidad
2. Personalidad jurídica de la sociedad
2.1. El fenómeno asociativo en el hombre social
2.2. Distinción jurídica entre Hombre o “ser humano” y Persona
2.3. Antecedentes y desarrollo de la personalidad jurídica societaria
2.4. Carácter instrumental de la sociedad como sujeto de derecho
3. Teorías que explican la atribución de personalidad a las sociedades
3.1. Teoría de la ficción
3.2. Teorías patrimoniales
3.3. Teorías realistas
3.4. Teoría del reconocimiento
4. Atributos de la personalidad
4.1. Especial referencia al patrimonio social
5. La incomunicabilidad patrimonial como efecto de la personalidad jurídica societaria
6. Atribución de personalidad en materia tributaria
6.1. El caso de la Asociación en Participación y en general cualquier contrato asociativo. Análisis del artículo 17-B del Código Fiscal de la Federación
6.2. ¿Por qué la legislación fiscal otorga personalidad a figuras que jurídicamente carecen de ella?
6.3. Problemática de atribuir personalidad en materia fiscal a unidades económicas que jurídicamente carecen de ella
Capítulo II
FIGURAS QUE IMPLICAN LA OBTENCIÓN DE UN BENEFICIO PARTICULAR NO PRETENDIDO DIRECTAMENTE POR LA LEY
1. El fraude a la ley
2. Los actos simulados
3. El abuso del derecho
4. Comparación entre las figuras analizadas previamente
5. El abuso de la personalidad societaria al amparo del velo corporativo
Capítulo III
RESPONSABILIDAD DE LA SOCIEDAD, DE SUS SOCIOS Y DE SUS ADMINISTRADORES
1. Generalidades
2. Responsabilidad de los socios de un ente moral
3. Responsabilidad de los administradores de la sociedad
4. Responsabilidad de la sociedad
5. Artículo 26 del CFF ¿responsabilidad solidaria?
Capítulo IV
TEORÍA DE LA DESESTIMACIÓN DE LA PERSONALIDAD: LEVANTAMIENTO DEL VELO CORPORATIVO
1. Introducción
2. Aproximación conceptual. Exposición de las distintas acepciones con las que se conoce la doctrina en estudio
3. Origen y fundamento teórico
4. Evolución en distintos sistemas jurídicos
5. Antecedentes en el sistema jurídico mexicano
6. Alcances legales
6.1. Atributos que se afectan
6.2. Consecuencias
6.3. La aplicación de la doctrina no origina per se ni la nulidad, ni la liquidación del ente moral
7. Críticas formuladas a esta doctrina
8. Diferencias con figuras que pudieran considerarse afines
8.1. La simulación de actos y el levantamiento del velo corporativo
8.2. La solidaridad pasiva y el levantamiento del velo corporativo
8.3. La acción pauliana y el levantamiento del velo corporativo
9. Necesidad de dotar al sistema jurídico mexicano de una regulación de esta figura para evitar arbitrariedades
9.1. El principio de la buena fe. Su insuficiencia como fundamento para levantar el velo corporativo
9.2. Reflexiones en torno a los criterios emitidos por el Quinto Tribunal Colegiado en materia Civil del Primer Circuito
Capítulo V
ALGUNAS PAUTAS PARA ADAPTAR SU APLICACIÓN EN DERECHO MEXICANO
1. Definición, clasificación y características de la acción de desestimación de personalidad
1.1. Clasificación general de las acciones
1.1.1. Clasificación partiendo de la naturaleza del derecho que se ejercita en juicio
1.1.2. Clasificación a partir de lo que se pide por el actor
1.2. Naturaleza de la acción de desestimación de personalidad
1.2.1. Acción de ineficacia
1.2.2. Acción personal
1.2.3. Acción constitutiva
1.3. Características propias
1.3.1. Carácter restrictivo de la acción
1.3.2. Carácter excepcional de la acción
1.3.3. Se trata de una acción autónoma
1.3.4. Se dirige frente a actos jurídicos ciertos y reales
1.3.5. Beneficia específicamente al actor
2. Algunos aspectos procesales de la acción
2.1. Elementos personales. Legitimidad en causa y sujetos que intervienen
2.1.1. Legitimidad pasiva
2.1.1.1. Persona o grupo de personas que ejerce control sobre la sociedad
2.1.1.2. Legitimidad pasiva de la sociedad
2.1.2. Legitimidad activa
2.1.2.1. Tercero con interés jurídico
2.1.2.2. La propia sociedad como sujeto activo
2.1.2.3. El socio no controlador
2.1.3. La autoridad jurisdiccional
2.2. Supuestos de aplicación y carga probatoria
2.3. Consecuencias. Efecto general
2.3.1. Respecto del actor
2.3.2. Respecto de la sociedad
2.3.3. Respecto de quien ejerce el control de la sociedad
2.3.4. Respecto de terceros
2.3.5. Imputación de solidaridad entre controladores
2.3.6 Otras consecuencias
3. Compaginación con otras figuras previstas en la ley
Capítulo VI
RECAPITULACIÓN DE PREMISAS

Apéndice Uno. Tesis aisladas en materia de levantamiento de velo corporativo, publicadas en el semanario judicial de la federación
Apéndice Dos. Iniciativa de ley de desestimación de la personalidad jurídica societaria
Bibliografía

Desestimación de la Personalidad Jurídica

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