Autor: Juan Antonio Aguilar Cervantes

 

Contenido
1. INTRODUCCIÓN
1.1. Resoluciones Materia de Impugnación
1.2. Causales de Ilegalidad del Acto Administrativo
2. PARTE OFICIOSA
2.1. Introducción
2.2. Derecho de Petición
2.3. Consulta
2.3.1. Artículo 34 del Código Fiscal de la Federación
2.3.2. Silencio de la Autoridad
2.3.3. Respuesta favorable y vigencia
2.3.4. Consultas sobre metodología para precios en operaciones con partes relacionadas
2.4. Devolución
2.4.1. Contribuciones Retenidas
2.4.2. Impuestos Indirectos
2.4.3. Contribuciones calculadas por ejercicios
2.4.4. Pago de lo indebido por cumplimiento de acto de autoridad
2.4.5. Plazo para efectuar la devolución
2.4.6. Requerimiento por parte de las autoridades
2.4.7. Cantidad menor a la solicitada
2.4.8. Devolución Negada
2.4.9. Se tiene por no presentada
2.4.10. No inician facultades de comprobación
2.4.11. No constituye resolución favorable
2.4.12. Actualización de la Devolución
2.4.13. Artículo 22-A. Intereses a cargo del Fisco por devoluciones extemporáneas
2.4.14. Efectos económicos a favor del contribuyente
2.5. Declaratoria de Prescripción
2.5.1. Concepto
2.5.2. Inicio de la Prescripción
2.5.3. Plazo para que opere
2.5.4. Interrupción y Suspensión
2.6. Declaratoria de Caducidad
2.6.1. Concepto
2.6.2. A partir de qué momento se cuenta la caducidad
2.6.3. Plazo de 10 años
2.6.4. Responsables Solidarios
2.6.5. Suspensión del Plazo
2.6.6. Solicitud de declaratoria de Caducidad
2.6.7. Diferencias entre Prescripción y Caducidad
2.7. Prórroga de Pago y Pago en Parcialidades
2.7.1. Concepto
2.7.2. Plazo para solicitar pago en parcialidades
2.7.3. Cálculo de las parcialidades
2.7.4. Causas de revocación de la autorización
2.7.5. Contribuciones por las que no procede la autorización
2.8. Resoluciones Fictas
2.8.1. Negativa Ficta
2.8.2. Confirmativa Ficta
2.9. Reconsideración Administrativa
2.10. Justicia de Ventanilla
2.11. Condonación de Multas
2.12. INSTANCIA PARA DESVIRTUAR OFICIO DE OBSERVACIONES O ÚLTIMA ACTA PARCIAL
2.12.1. Concepto
2.12.2. Antes podían establecer consecuencias legales
3. FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL
3.1. Visita Domiciliaria
3.1.1. Concepto y Desarrollo
3.1.2. Orden de visita
3.1.3. Elementos más importantes que debe contener una orden de visita
3.1.4. Orden de visita ilegal
3.1.5. Objeto de las órdenes de visita
3.1.6. Notificación de una orden de visita
3.1.7. Efectos de la notificación de la orden
3.1.8. Vicios en el citatorio o en la misma orden de visita. Consecuencias
3.1.9. Reglas de la Visita Domiciliaria
3.1.10. Identificación de los visitadores y designación de testigos
3.1.11. Auxilio de otras autoridades
3.1.12. Obligación de los Visitados
3.1.13. Actas debidamente circunstanciadas
3.1.14. Señalamiento de hechos u omisiones
3.1.15. Hechos Diferentes
3.1.16. Reposición del procedimiento por parte de la autoridad hacendaria
3.1.17. Duración de la Visita Domiciliaria y Casos de Excepción
3.1.18. Suspensión del Plazo de la Visita Domiciliaria
3.1.19. Conclusión de la Visita Domiciliaria
3.1.20. Determinación y notificación de las contribuciones omitidas
3.1.21. Suspensión del plazo
3.1.22. Crítica de la consecuencia de no señalar los medios de impugnación y el plazo para ejercerlos
3.2. Revisión de Gabinete
3.2.1. Concepto
3.2.2. Fundamento legal
3.2.3. Procedimiento
3.2.4. Oficio de observaciones
3.2.5. Diferencias Entre Visita Domiciliaria y Revisión de Gabinete
3.3. Revisión de Dictamen
3.3.1. Concepto
3.3.2. Opción Para Dictaminar Estados Financieros
3.3.2.1. Presunción iuris tantum de los hechos afirmados por los contadores y requisitos para ser Contador Público autorizado y sus obligaciones
3.3.3. Desarrollo
3.3.3.1. Antecedentes
3.3.4. Revisión Secuencial
3.3.4.1. Casos en los que se puede llevar a cabo una revisión directa al contribuyente (una vez que se requirió al contador)
3.3.5. Efectos de la notificación del inicio de una Revisión de Dictamen
3.3.6. Duración y Procedimiento de la Revisión de Dictamen
3.3.7. Requerimiento a Terceros
3.3.8. Excepciones a la Revisión Secuencial
3.3.9. Plazo para la entrega de información por parte del contador
3.3.10. Obligación de la autoridad de turnarle copia al contribuyente respecto de la Revisión de Dictamen efectuada al contador
3.3.11. Oficio de Observaciones
3.3.12. Conclusión Anticipada de las Visitas Respecto de Contribuyentes Dictaminados
3.4. Revisiones inmediatas
3.4.1. Introducción y Objeto de las Revisiones Inmediatas
3.4.2. Reglas de las visitas
3.4.2.1. Persona con quien se entenderá la diligencia
3.4.2.2. Acta circunstanciada
3.4.2.3. Escrito de inconformidad
3.4.3. Sanciones Derivadas de las Visitas
3.4.3.1. Clausura: acto instantáneo o de tracto sucesivo
3.5. Revisión electrónica
3.5.1. Antecedentes y Concepto
3.5.2. Desarrollo de la Revisión Electrónica
3.5.3. Inconstitucionalidad de la Contabilidad Electrónica
3.6. Revisiones a los asesores fiscales por esquemas reportables
3.6.1. Antecedentes y Concepto
3.6.2. Regulación actual
4. ACUERDOS CONCLUSIVOS
4.1. Introducción
4.2. Marco Normativo y aspectos generales
4.3. Suscripción de los Acuerdos Conclusivos
4.4. Doctrina
4.5. Aplicabilidad y Procedimiento
4.5.1. Inicio y Reglas
4.5.2. Desarrollo
4.6. Precisiones
4.7. Derecho Comparado
5. OPERACIONES INEXISTENTES
5.1. Antecedentes
5.2. Regulación Actual
5.3. Críticas al artículo 69-B e Inconstitucionalidad
6. NORMA GENERAL ANTI-ABUSO (5-A CFF)
6.1. Regulación a partir del 1º de enero de 2020
6.2. Reforma 2021
6.3. Diferencia entre elusión y evasión fiscal
7. GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
7.1. Procedencia de la Garantía del Interés Fiscal
7.2. Clasificación de las Formas de Garantía
7.3. Oportunidad del Ofrecimiento de Garantía
8. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
8.1. Introducción y Concepto
8.2. Etapas en el Procedimiento Administrativo de Ejecución
9. RECURSO DE REVOCACIÓN
9.1. Antecedentes
9.2. Aspectos Generales
9.3. Procedencia del Recurso de Revocación
9.4. Causales de Suspensión al Plazo de Presentación del Recurso de Revocación
9.5. Requisitos del Recurso de Revocación
9.6. Documentos Adjuntos al Recurso de Revocación
9.7. Casos de Improcedencia
9.8. Causales de Sobreseimiento
9.8.1. Artículo 125 del CFF
9.9. Pruebas
9.10. Trámite y Resolución del Recurso
9.11. Sentido de la Resolución
9.12. Procedimiento para impugnar las notificaciones de una resolución materia de impugnación (Art. 129 CFF derogado en diciembre de 2013)
9.13. Recurso de Revocación Exclusivo de Fondo
9.13.1. Procedencia y pretensión
9.13.2. Requisitos del escrito del Recurso de Revocación Exclusivo de Fondo
9.13.3. Audiencia
9.13.4. Prueba Pericial
9.13.5. Resolución
9.14. Ventajas de la interposición del Recurso de Revocación previo al Juicio de Nulidad
9.15. Cumplimiento de las Resoluciones dictadas en un Recurso de Revocación
9.16. Modificaciones al Recurso de Revocación en la Reforma de diciembre de 2013
10. JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL


Bibliografía

Derecho Procesal Fiscal

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