Aplicación Práctica del ISR Personas Morales 2026. Una Obra Didáctica acerca de Estas Complejas Disposiciones Fiscales
Autor: L.C., L.D. y Mtro Arnulfo Sánchez Miranda
 
En un entorno de fiscalización intensiva, donde las empresas enfrentan revisiones cada vez más técnicas sobre sustancia económica, materialidad de las operaciones, razón de negocios y correcta determinación del impuesto el estudio y dominio de los elementos sustantivos del ISR —sujeto, objeto, base, tarifa y período de imposición— es indispensable para cumplir adecuadamente, detectar riesgos y sostener estrategias fiscales frente a actos de fiscalización y revisiones electrónicas. 
 
Esta obra escrita por el destacado fiscalista, maestro y autor Arnulfo Sánchez Miranda integra un marco conceptual, práctico y numérico, enfocado en la aplicación real del impuesto, permitiendo al lector interpretar la ley más allá del cumplimiento mecánico y tomar decisiones fiscales informadas y defensables. 
El autor es Maestro en Impuestos, Licenciado en Contaduría y en Derecho, por lo que combina su experiencia profesional y docente para presentar una obra didáctica y de consulta obligatoria, dirigida a quienes asesoran personas morales y requieren certeza técnica en un escenario tributario cada vez más exigente.
 
ÍNDICE
 
CAPÍTULO I. LINEAMIENTOS BÁSICOS.
 
1. Estructura de la LISR.
2. Definición de persona moral.
3. Sujeto y objeto del impuesto sobre la renta.
4. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero.
5. Base del impuesto y su procedimiento para cálculo del ISR anual.
5.1. Fecha de presentación de la declaración anual.
5.2. Conceptos claves.
6. Factores de ajuste y de actualización.
 
CAPÍTULO II. DE LOS INGRESOS ACUMULABLES Y NOMINALES.
 
1. Definición de ingreso acumulable.
2. Correlación y análisis de los diferentes tipos de ingresos que contempla la LISR.
2.1. De la acumulación de los ingresos.
2.2. Quiénes deben acumular los ingresos.
2.3. Ingresos no acumulables.
2.4. De las personas morales residentes en el extranjero.
3. Momento de la obtención de los ingresos.
3.1. Por la enajenación y la prestación de servicios.
3.2. Concepto de enajenación.
3.3. Concepto de prestación de servicios.
3.4. Momento en que se obtienen los ingresos por la enajenación y la prestación de servicios.
3.5. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
3.6. Arrendamiento financiero y enajenaciones a plazo.
3.6.1. Requisitos y condicionantes cuando se optó por considerar como ingresos obtenidos los exigibles o los cobrados.
3.6.2. Enajenación de los documentos pendientes de cobro en arrendamiento financiero.
3.6.3. Incumplimiento de los contratos.
3.7. Ingresos obtenidos por deudas no cubiertas.
4. Ingresos por contratos de obra inmueble y mueble.
4.1. Contratos de obra inmueble.
4.2. Contratos de obra mueble.
4.3. Acumulación de los pagos recibidos.
5. Otros ingresos acumulables.
5.1. Ingresos presuntos.
5.1.1. Atenuantes para que proceda la determinación presuntiva.
5.2. Ganancia derivada de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie.
5.2.1. Condiciones para el avalúo y quién lo debe realizar.
5.3. Mejoras en bienes inmuebles.
5.4. Ganancia por enajenación de activos fijos, terrenos, títulos valor, acciones, entre otros.
5.5. Recuperación de créditos incobrables.
5.6. Cantidades recuperadas por seguros y fianzas.
5.7. Indemnizaciones recibidas por seguros de hombre-clave.
5.8. Cantidades que se reciban por gastos por cuenta de terceros.
5.9. Los intereses nominales y moratorios.
5.10. Ajuste anual por inflación acumulable.
5.11. Ingresos por préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital.
5.12. La nuda propiedad y el usufructo de bienes.
5.13. Intereses a favor de residentes en el extranjero.
6. Ganancia por la enajenación de terrenos, títulos valor y otros.
7. Ganancia por enajenación de acciones.
8. De las reglas de carácter general.
 
CAPÍTULO III. PAGOS PROVISIONALES.
 
1. Preámbulo.
2. Estructura de los pagos provisionales.
3. Determinación del coeficiente de utilidad.
3.1. Cuando en el ejercicio inmediato anterior no resulte coeficiente de utilidad.
3.2. Del segundo ejercicio de inicio de operaciones.
3.3. Liquidación de sociedades.
3.4. Inicio de actividades por fusión.
3.5. Inicio de actividades por escisión.
3.6. De la presentación de declaraciones.
3.7. Casos en que no se deben presentar pagos provisionales.
4. Caso práctico.
5. Situaciones a considerar.
5.1. Ingresos que no se deben considerar para los pagos provisionales.
5.2. Reducción de los pagos provisionales.
5.2.1. Del pago de recargos por la reducción de pagos provisionales.
 
CAPÍTULO IV. DE LAS DEDUCCIONES.
CAPÍTULO V. DE LAS INVERSIONES.
CAPÍTULO VI. DEL COSTO DE LO VENDIDO.
CAPÍTULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
CAPÍTULO VIII. LA PÉRDIDA FISCAL.
CAPÍTULO IX. TEMAS ESPECIALES.
CAPÍTULO X. OTRAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES.
CAPÍTULO XI. CASO PRÁCTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACIÓN DEL EJERCICIO 2026.