Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
 
Contenido

¿QUE ES UN FISCALISTA?
PALABRAS Y PRESENTACION DE LA VIGESIMA EDICION
ABREVIATURAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS
1. Estructura de la LISR
2. Definición de persona moral
3. Sujeto y objeto del impuesto sobre la renta
4. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
5. Base del impuesto y su procedimiento para cálculo del ISR anual
5.1. Fecha de presentación de la declaración anual
5.2. Conceptos Claves
6. Factores de ajuste y de actualización
CAPITULO II. DE LOS INGRESOS ACUMULABLES Y NOMINALES
1. Definición de ingreso acumulable
2. Correlación y análisis de los diferentes tipos de ingresos que contempla la LISR
2.1. De la acumulación de los ingresos
2.2. Quiénes deben acumular los ingresos
2.3. Ingresos no acumulables
2.4. De las personas morales residentes en el extranjero
3. Momento de la obtención de los ingresos
3.1. Por la enajenación y la prestación de servicios
3.2. Concepto de enajenación
3.3. Concepto de prestación de servicios
3.4. Momento en que se obtienen los ingresos por la enajenación y la prestación de servicios
3.5. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
3.6. Arrendamiento financiero y enajenaciones a plazo
3.6.1. Requisitos y condicionantes cuando se optó por considerar como ingresos obtenidos los exigibles o los cobrados
3.6.2. Enajenación de los documentos pendientes de cobro en arrendamiento financiero
3.6.3. Incumplimiento de los contratos
3.7. Ingresos obtenidos por deudas no cubiertas
4. Ingresos por contratos de obra inmueble y mueble
4.1. Contratos de obra inmueble
4.2. Contratos de obra mueble
4.3. Acumulación de los pagos recibidos
5. Régimen simplificado de confianza de persona morales
5.1. Ingresos presuntos
5.1.1. Atenuantes para que proceda la determinación presuntiva
5.2. Ganancia derivada de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie
5.2.1. Condiciones para el avalúo y quién lo debe realizar
5.3. Mejoras en bienes inmuebles
5.4. Ganancia por enajenación de activos fijos, terrenos, títulos valor, acciones, entre otros
5.5. Recuperación de créditos incobrables
5.6. Cantidades recuperadas por seguros y fianzas
5.7. Indemnizaciones recibidas por seguros de hombre-clave
5.8. Cantidades que se reciban por gastos por cuenta de terceros
5.9. Los intereses nominales y moratorios
5.10. Ajuste anual por inflación acumulable
5.11. Ingresos por préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital
5.12. La nuda propiedad y el usufructo de bienes
5.13. Intereses a favor de residentes en el extranjero
6. Ganancia por la enajenación de terrenos, títulos valor y otros
7. Ganancia por enajenación de acciones
8. De las reglas de carácter general
CAPITULO III. PAGOS PROVISIONALES
1. Preámbulo
2. Estructura de los pagos provisionales
3. Determinación del coeficiente de utilidad
3.1. Cuando en el ejercicio inmediato anterior no resulte coeficiente de utilidad
3.2. Del segundo ejercicio de inicio de operaciones
3.3. Liquidación de sociedades
3.4. Inicio de actividades por fusión
3.5. Inicio de actividades por escisión
3.6. De la presentación de declaraciones
3.7. Casos en que no se deben presentar pagos provisionales
4. Caso práctico
5. Situaciones a considerar
5.1. Ingresos que no se deben considerar para los pagos provisionales
5.2. Reducción de los pagos provisionales
5.2.1. Del pago de recargos por la reducción de pagos provisionales
CAPITULO IV. DE LAS DEDUCCIONES
CAPITULO V. DE LAS INVERSIONES
CAPITULO VI. DEL COSTO DE LO VENDIDO
CAPITULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CAPITULO VIII. LA PERDIDA FISCAL
CAPITULO IX. TEMAS ESPECIALES
CAPITULO X. OTRAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO 2023
BIBLIOGRAFIA