Autor: Arturo Morales Armenta
 
Una de las obligaciones principales que deben cumplir las personas morales es presentar los pagos provisionales del ISR; es decir, realizar un pago a cuenta del impuesto del ejercicio. Para tales efectos el artículo 14 de la LISR señala el procedimiento para realizar este cálculo que, de no hacerlo como se debe, podría ocasionar al contribuyente pagos indebidos en este sentido.
Por ello, este libro presenta ejemplos prácticos de diversos tipos de contribuyentes que ayudarán al lector a entender con mayor facilidad los procedimientos para determinar los pagos provisionales del ISR, los cuales no son tan complicados, mediante la correcta identificación de cada uno de los rubros que integran este procedimiento.
Asimismo, presenta de forma práctica la determinación de los pagos definitivos del IVA, ya que uno de los factores que se complica cuando se realizan solo actividades gravadas o actividades gravadas y por las que no se paga el impuesto, es la determinación del IVA acreditable, así como el ajuste a este impuesto cuando se tienen inversiones.
Análisis práctico de ISR e IVA también contiene un apartado referente al procedimiento para determinar las actualizaciones y los recargos cuando el contribuyente paga los impuestos a cargo de manera extemporánea, así como las infracciones en que puede incurrir. No se trata de memorizar el procedimiento, sino de entender su lógica, es decir, si desde un inicio se toma en cuenta la estructura general, más rápido se entenderá la manera de aplicarlo en cada uno de los casos.

Contenido
Presentaciones
IMCP. Leobardo Brizuela Arce
IMCP. Ricardo Arellano Godínez
Prólogo.
Introducción
Capítulo 1. Pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta
1.1 Disposiciones generales.
1.2 Concepto e integración de las personas morales
1.3 Concepto y acumulación del ingreso
1.4 Presentación de los pagos provisionales del ISR
1.5 Sociedades mercantiles
1.5.1 Determinación de la utilidad fiscal para pago provisional. Casos prácticos
1.5.2 Utilidad fiscal adicionada para pago provisional
1.5.3 Disminución de la PTU y las pérdidas fiscales. Casos prácticos
1.5.4 Pago provisional del periodo
1.5.5 Acreditamientos
1.5.6 Otros acreditamientos. Casos prácticos
1.5.7 Determinación del pago provisional. Casos prácticos
1.6 Sociedades civiles
1.6.1 Determinación de la utilidad fiscal para pago provisional. Casos prácticos
1.6.2 Utilidad fiscal adicionada para pago provisional
1.6.3 Disminución de anticipos, PTU y pérdidas fiscales
1.6.4 Pago provisional del periodo y acreditamientos
1.6.5 Determinación del pago provisional. Casos prácticos
1.7 Fideicomisos empresariales
1.7.1 Generalidades
1.7.2 Tratamiento fiscal. Casos prácticos
1.8 Coordinados
1.8.1 Generalidades
1.8.2 Tratamiento fiscal. Casos prácticos
1.8.3 Cumplimiento de obligaciones por cuenta de los integrantes
1.9 Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
1.9.1 Generalidades
1.9.2 Tratamiento fiscal. Casos prácticos
1.9.3 Cumplimiento de obligaciones por cuenta de los integrantes
1.10 Disminución de pagos provisionales
1.10.1 Generalidades.
1.10.2 Caso práctic
Capítulo 2. Pagos definitivos del Impuesto al Valor Agregado
2.1 Generalidades
2.2 Elementos para la determinación del impuesto
2.3 Plazos de pago
2.4 Acreditamiento del IVA
2.4.1 Requisitos. Caso práctico
2.4.2 Acreditamiento total. Caso práctico
2.4.3 IVA no acreditable. Caso práctico.
2.4.4 Acreditamiento proporcional: actividades gravadas y no gravadas. Caso práctico
2.4.5 Acreditamiento proporcional: destino de las inversiones. Caso práctico.
2.4.6 Proporción del IVA con datos del ejercicio inmediato anterior
2.4.7 Acreditamiento con base en inicio de actividades. Caso práctico
2.4.8 Conceptos que no se incluyen en el cálculo de la proporción. Caso práctico global
Capítulo 3. Cálculo de actualización y recargos por el pago de impuestos extemporáneos
3.1 Generalidades
3.1.1 Actualización. Caso práctico
3.1.2 Recargos. Caso práctico
Capítulo 4. Multas por infracciones relacionadas con pagos provisionales y definitivos
4.1 Generalidades
4.2 Esquema de infracciones y multas
Conclusión
Fuentes de consulta