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Autor: Lic. Arturo Hernández de la Cruz

 

Este libro fue escrito por el destacado profesional del comercio exterior: Lic. Arturo Hernández De la Cruz, quien analiza los aspectos sustanciales que los profesionales y estudiantes del mundo Aduanero y de Comercio Exterior deben conocer para evitar costosas Infracciones y Sanciones Aduaneras.
Incluye los elementos de las infracciones y sanciones según la Ley Aduanera y la legislación internacional; las autoridades administrativas facultadas para determinarlas e imponerlas; tipos de sanciones, diferencias contra delitos aduaneros y los principios tributarios sancionadores. Además, contempla los 40 sujetos pasivos de la relación aduanera que pueden ser sancionados, los criterios que deben tener en cuenta las autoridades aduaneras para imponer las sanciones, reducciones de multas y las recomendaciones para implementar un Programa de Cumplimiento Aduanero para prevenir la comisión de estas infracciones.
Se trata de un libro fundamental y lleno de consejos para empresarios, agentes aduanales y profesionales del mundo del comercio exterior.

Contenido
CAPÍTULO I. ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS
1. Concepto de infracción aduanera.
2. Elementos de la infracción aduanera.
3. Tipos de infracciones aduaneras (de acuerdo a su consecuencia para la hacienda pública y la protección de otros bienes tutelados).
4. Tipos de infracciones (de acuerdo al tiempo en que se cometen y su efecto en el tiempo).
5. Infracciones aduaneras imperfectas e infracciones aduaneras perfectas. (La tentativa).
6. Otras clasificaciones de las infracciones aduaneras.
7. Personas que pueden cometer las infracciones aduaneras.
8. Momento en que se comete una infracción aduanera.
9. Momento en que la autoridad detecta una infracción aduanera.
10. Infracciones que se cometen con conocimiento de causa o por ignorar que existe la norma.
11. El control aduanero.
12. La obligación aduanera.
13. Las infracciones aduaneras primero se presumen cometidas, después nacen derivadas de la tramitación de un procedimiento aduanero sancionador.
14. Las autoridades aduaneras deben elaborar correctamente las actas o escritos donde queden descubiertas las irregularidades.
15. Procedimiento lógico que debe seguirse para determinar si el incumplimiento de una obligación se convierte en infracción aduanera.
16. Importante determinar quién es el responsable del cumplimiento de la obligación aduanera.
17. Diferencia entre la infracción aduanera, la infracción fiscal y la infracción de comercio exterior.
18. Diferencia entre infracción aduanera y delito aduanero.
CAPÍTULO II. ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS SANCIONES ADUANERAS
1. Concepto de sanción aduanera, su finalidad y procedimiento para su imposición.
2. La infracción y sanción aduanera debe contenerse en una ley.
3. Tipos de sanciones aduaneras.
4. ¿A quién se le deben imponer multas?
5. ¿En qué moneda se deben pagar las multas aduaneras?
6. Las multas aduaneras se deben actualizar.
7. Base para la imposición de multas aduaneras.
8. ¿Cuál es el destino del pago de las multas aduaneras?
9. Sistema de sanciones para castigar las infracciones aduaneras.
10. Artículos de la Ley Aduanera donde se contemplan las infracciones y sanciones aduaneras.
11. Grupos de infracciones y sanciones contemplados en la Ley Aduanera.
12. Número de infracciones y sanciones contenidas en la Ley Aduanera.
13. Tiempo máximo que tienen las autoridades aduaneras para determinar infracciones e imponer sanciones aduaneras.
CAPÍTULO III. LA LEGISLACION ADUANERA INTERNACIONAL, SUSCRITA POR MÉXICO, PARA COMBATIR LOS ILÍCITOS ADUANEROS
CAPÍTULO IV. EL IUS PUNIENDI DEL ESTADO MEXICANO EN MATERIA ADUANERA. DISPOSICIONES CONSTITUCIONALES Y AUTORIDADES COMPETENTES EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES ADUANERAS EN MÉXICO
CAPÍTULO V. CRITERIOS, PRECEPTOS Y PRINCIPIOS SANCIONADORES TRIBUTARIOS QUE DEBEN OBSERVARSE EN LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES ADUANERAS
CAPÍTULO VI. CRITERIOS QUE DEBEN TOMAR EN CUENTA LAS AUTORIDADES ADUANERAS PARA CALIFICAR LAS INFRACCIONES E IMPONER SANCIONES
CAPÍTULO VII. APLICACIÓN DE LAS DISPOSICIONES DEL CFF EN LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES ADUANERAS
CAPÍTULO VIII. SUJETOS PASIVOS DE LA RELACIÓN ADUANERA. ACTORES DEL SISTEMA ADUANERO MEXICANO QUE SON SUSCEPTIBLES DE SER SANCIONADOS POR LAS AUTORIDADES ADUANERAS
CAPÍTULO IX. PROCEDIMIENTOS ADUANEROS SANCIONADORES
1. Comentarios iniciales.
A) PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LOS IMPORTADORES Y EXPORTADORES
1. El procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA).
2. El PACO o procedimiento administrativo innominado.
3. El procedimiento de retención de mercancías por incumplimiento de normas oficiales mexicanas de información comercial.
4. El procedimiento de retención de mercancías por no presentar el depósito en cuenta aduanera de garantía.
5. El procedimiento de retención de medios de transporte.
6. El procedimiento de retención de mercancías de propiedad intelectual.
7. Procedimiento administrativo de suspensión del padrón de importadores.
8. Procedimiento de cancelación definitiva del padrón de importadores de sectores específicos.
9. Procedimiento de cancelación del registro en el esquema de certificación IVA-IEPS.
10. Procedimiento de cancelación del esquema de certificación de empresas modalidad comercializadora e importadora u operador económico autorizado (OEA).
11. Procedimiento de suspensión en el registro de despacho de mercancías (PIRO).
B) PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LOS AGENTES QUE INTERVIENEN EN EL DESPACHO ADUANERO
C) PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LOS TRANSPORTISTAS DE MERCANCÍAS DE COMERCIO EXTERIOR Y EMPRESAS DE MENSAJERIA Y PAQUETERIA
CAPÍTULO X. GRUPOS DE INFRACCIONES Y SANCIONES EN LA LEY ADUANERA
CAPÍTULO XI. NECESIDAD DE IMPLEMENTAR UN “PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO ADUANERO” EN LA EMPRESA, PARA PREVENIR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES ADUANERAS
1. Comentarios iniciales.
2. El papel de la alta dirección en la política de cumplimiento aduanero.
3. Implementación de una política de cumplimiento de las obligaciones aduaneras en la empresa.
4. Designación del responsable de cumplimiento aduanero en la empresa.
5. Elaboración de un mapa de riesgos aduaneros de las operaciones de la empresa.
6. Elaboración de políticas y criterios de cumplimiento con los socios comerciales de la cadena logística de abastecimiento y distribución.
7. Elaboración de metas de cumplimiento.
8. Elaboración de reportes periódicos a la alta dirección y atención de requerimientos de las autoridades.
9. Implementar el plan de cumplimiento aduanero para prevenir infracciones y sanciones en la materia.

Análisis Integral de las Infracciones y Sanciones Aduaneras

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