Autor: C.P.C. César Calvo Langarica
 
ESTA OBRA ESTA DIRIGIDA A:
ESTUDIANTES: de Contadores Públicos o Licenciados en Contaduría
PASANTES: Contar con un libro de consulta en su actividad diaria
TITULADOS: Como un recordatorio al aplicar una Técnica o Norma de Auditoría, utilizar el texto correspondiente del Dictamen, que signará, etcétera
MAESTROS: Un auxiliar al exponer su cátedra.
SE RECOMIENDA:
Por ser un libro accesible, claro y sencillo, que permite localizar aspectos de uso común y diario al CP o LC, que se desempeña como Auditor y necesita tener bases y fundamentos para utilizar los "Papeles de Trabajo" adecuados, así como el uso de las Técnicas, Normas y Procedimientos de Auditoría, que fundamenten su actuación y con la obtención de evidencias objetivas, suficientes y competentes, apoyados en un Control Interno eficiente queden plasmadas en papeles de trabajo.
Para conocer el texto de los diferentes Dictámenes Financieros o Fiscales y saber las estipulaciones fiscales que se deben cumplir como Contador Público Certificado y Autorizado, que haya demostrado su capacidad apoyada por su Colegio o Asociación Profesional y cumplir además con el reconocimiento de idoneidad otorgado por la Dirección General de Profesiones de la Secretaría de Educación Pública.
También las obligaciones que deben de cumplir al presentar otros tipos dictámenes, entre otros al IMSS, como el texto de los dictámenes en sus diferentes situaciones: Modelo Limpio, Modelo de Opinión. Sin Salvedades, Modelo de Opinión Con Salvedades, Modelo de Opinión Con Abstención de Opinión, Modelo de Opinión. Con Opinión Negativa.

Contenido:
Capítulo
Papeles de Trabajo. Generalidades
Tema 1
Introducción. ¿Qué son los papeles de trabajo?
Forma, tamaño y presentación de los papeles de trabajo
Distribución de la información de una cédula
Forma de conservar e integrar los papeles de trabajo.
Tipos de cédula.
Cédula sumaria
Cédula analítica.
Cédula subanalítica
Cédula de reporte e informe
Cédula de hojas de trabajo
Uniformidad de los papeles de trabajo
Otro material que debe o no usarse
Características de una cédula
Índices en las cédulas
Forma de utilizar los índices en los papeles de trabajo
Cruce de índices
Tildes y marca.
Otras recomendaciones en la formulación de papeles de trabajo
Distribución de los papeles de trabajo
Archivo permanente.
Papeles del ejercicio en revisión.
Archivo confidencial.
Tema 2
Principios de contabilidad/Postulados Básicos
Introducción
Definición o Concepto
Cuadro Comparativo de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y los Postulados Básicos
Clasificación de los principios
a. Identificación y delimitación del ente económico y sus aspectos financieros
Entidad Económica.
Realización.
Período contable.
b. Establecimiento de la base para cuantificar las operaciones y su presentación.
Valor histórico original
Negocio en marcha
Dualidad económica
c. Información
Revelación suficiente
Importancia relativa
Consistencia
Comparabilidad
d. Postulados Básicos
Sustancia Económica. Postulado Básico
Asociación de Costos y Gastos con Ingresos. Postulado Básico
Realización y Período Contable. Principios de Contabilidad
Devengación Contable. Postulado Básico
Tema 3
Normas de auditoría
Introducción
Definición
Clasificación de las normas de auditoría y aspectos que las integran
a. Normas personales.
Entrenamiento técnico y capacidad profesional
Cuidado y diligencia profesionales
Independencia mental
b. Normas de ejecución del trabajo
Planeación y supervisión
Estudio y evaluación del control interno
Obtención de evidencia objetiva, suficiente y competente
C. Normas de información.
Aclaración de la relación con estados o información financiera y expresión de opinión
Los estados financieros fueron preparados de acuerdo con principios de contabilidad
Los principios fueron aplicados sobre bases consistentes
La información presentada en los mismos y en las notas relativas, es adecuada y suficiente para su razonable interpretación.
Examen de estados financieros
Responsabilidad en la preparación de los estados financieros
Alcance o extensión de las pruebas selectivas.
Cuadro de Normas de Auditoría
Tema 4 Técnicas de auditoría
Introducción.
Definición.
Clasificación.
a. Observación (mirar)
b. Análisis (dividir)
c. Estudio general (historia)
d. Inspección o examen físico (contar)
e. Confirmación o circularización (solicitud de información a terceros)
f. Investigación (preguntar)
g. Declaraciones y certificaciones (recabar firmas)
h. Cálculo (operación aritmética)
i. Compulsas (solicitud de información de terceros por el fisco)
Principales diferencias entre las técnicas: Confirmación y circularización y Compulsas
Tema 5
Planeación, supervisión y estudio del control interno
Introducción.
Planeación y supervisión.
a. Elementos de la planeación.
b. Limitaciones del auditor en la planeación de una auditoría.
c. Recomendaciones para la planeación y supervisión de una auditoría.
Estudio general del control interno.
a. Definición
b. Limitación al trabajo del auditor
c. Elementos del control interno
d. Métodos de estudio y evaluación del control interno
Método de cuestionarios
Sugerencias para elaborar los cuestionarios
Ejemplos:
Cuestionario general.
Cuestionario de compras y gastos
Ejemplos (formulación errónea de preguntas):
Cuestionario general
Cuestionario de compras y gastos
Método descriptivo
Ejemplo. Departamento de caja
Método gráfico
Ejemplo. Organigrama de funciones
Método combinado
Evaluación del estudio del control interno
Tema 6
Obtención de evidencia, importancia relativa y riesgo de auditoría
Introducción
Evidencia objetiva, suficiente y competente
Evidencia objetiva.
Evidencia suficiente
Evidencia competente
Ejemplos de evidencia objetiva, suficiente y competente
Importancia relativa.
Objetivos de la importancia relativa
Riesgo de auditoría
Definiciones y clasificación
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
Muestreo en las auditorías
Riesgo e incertidumbre
Tema 7
Procedimientos de auditoría, objetivos, control interno y procedimientos
Tema 8
Otros procedimientos de auditoría
Tema 9
Efectos del procesamiento electrónico de datos en el examen de control interno
Tema 10 Dictamen financiero
Tema 11
Dictamen fiscal
Tema 12
Otros tipos de dictamen fiscal
Tema 13
Dictamen IMSS
Modelos de Opinión de los diferentes dictámenes.