Con más Casos y Consejos ante un Panorama de Alta Fiscalización
Autor: C.P.C. Javier Martinez Gutierrez
 
ÍNDICE
 
EN LÍNEA
 
Casos prácticos de la LFPIORPI
RESICO Reflexiones y Consideraciones del Cálculo Anual con Pagos Mensuales Definitivos.
Casos Prácticos Deducción Inmediata.
 
IMPRESO

CAPÍTULO I.
CASOS PRÁCTICOS
1. Pagos provisionales personas morales.
2. Coeficiente de utilidad.
3. Anticipo de socios de sociedad civil.
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual.
5. Tasa del ISR.
 
CAPÍTULO II.
CÁLCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR).
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR).
4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR).
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal.
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR).
7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR).
8. Enajenación de activos fijos y terrenos.
9. Ajuste anual por inflación.
10. Depreciación.
11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR).
 
CAPÍTULO III.
SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación REPSE.
2. Tarifas de ISR.
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores.
4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR).
5. Vacaciones y prima vacacional a partir del 2023.
6. Aguinaldo.
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR.
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado.
9. Nómina semanal o quincenal.
10.Reparto de utilidades a los trabajadores.
11. Horas extras.     
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio.
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual.
14. CFDI de nómina.
15. Pago nómina en efectivo.
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS.
17. IMSS integración salario base de cotización.
18. Salario base de cotización semana reducida.
19. Salario base de cotización jornada reducida.
20. Salario base de cotización con varios patrones excede del límite.
21. Determinación de cuotas obrero patronales.
22. Riesgo de trabajo.
 
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales.
2. IVA en transporte público terrestre foráneo.
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país.
4. IVA al 8% en zona fronteriza.
5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA.
6. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-B LIVA.
7. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA.
 
CAPÍTULO V.
PERSONAS FÍSICAS ISR
1. Actividad empresarial y profesional.
2. Pago provisional de ISR por arrendamiento.
3. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMA.
4. Declaración anual personas físicas.
5. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.
6. Ingresos por enajenación de bienes.
7. Ingresos por adquisición de bienes.
8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.
9. De los demás ingresos.
10. Determinación del impuesto del ejercicio.
 
CAPÍTULO VI.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
1. Régimen de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan.
2. Sujetos personas físicas al RESICO y cambio de régimen.
3. Pagos mensuales día 17 mes siguiente.
4. Quiénes pueden optar por el RESICO.
5. Actividades primarias.
6. Delitos fiscales por cancelación de CFDI.
7. Simulaciones laborales con RESICO delito de defraudación fiscal.
8. Obligaciones en el RESICO y no llevar contabilidad.
9. Contribuyentes que no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales.
10. Determinación de PTU.
11. Reanudación de actividades con ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos.
12. Retención de personas morales del 1.25%.
13. Saldos a favor, acreditamientos y deducciones limitados a aplicar en declaración anual 2022.
14. Saldos a favor en el mes no aplican en meses posteriores.
15. Cambio de tasa por un centavo.
16. Al no haber cálculo anual se pueden perder saldos a favor.
17. Ingresos anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
18. Ingresos anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
19. Ingresos anuales de $ 2,000,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
20. Ingresos anuales de $ 750,000 con utilidad del 17% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
21. Ingresos anuales de $ 450,000 con utilidad del 16% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
22. Ingresos anuales de $ 150,000 con utilidad del 19% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas.
23. Comparativo de mismos ingresos no acumulativos en el ejercicio y sus consecuencias.
24. Comparativo de mismos ingresos altibajos en el ejercicio.
25. IVA en RESICO.
26. Obligación de las personas morales de aplicar el RESICO.
27. Mismos porcientos de deducción por adquisición de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021.
28. Inventarios al 31 de diciembre 2021 se deducen hasta la declaración anual, incluso en ejercicios posteriores.
29. Ingresos efectivamente cobrados y lo exportado en 12 meses para cálculo de ISR.
30. Deducciones: devoluciones, descuentos, bonificaciones, compras, gastos, inversiones, intereses, cuotas IMSS, fondos pensiones, y qué se consideran no deducibles (28 LISR).
31. Anticipos a sociedades cooperativas, sociedades civiles y asociaciones civiles.
32. Porcientos de deducción siempre que monto de inversiones en el ejercicio no exceda $ 3,000,000.
33. Deducción adicional.
34. Reglas para deducciones: efectivamente erogadas; pago con cheque límite cuatro meses; inversiones, cuando se inicie su utilización; requisitos de artículo 27 LISR.
35. Pagos provisionales acumulativos.
36. ISR anual menos pagos provisionales, determinación de la PTU (9 LISR), adición de PTU a pérdidas, en su caso, aplicación procedimiento de dividendos 140 LISR para socios.
37.Obligaciones de personas morales Título II cuando no cumplan requisitos. Al ejercicio siguiente: pagos provisionales con coeficiente de utilidad estimativa (58 CFF), presentar aviso de actualización al 31 enero ejercicio siguiente, no acumulación de ingresos y no deducción de lo que ya se hizo deducible; en caso de liquidación aplicar artículo 12 LISR.
38. Caso práctico.
 
CAPÍTULO VII.
OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
 
CAPÍTULO VIII.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL
 
CAPÍTULO IX.
LEY ANTILAVADO
 
CAPÍTULO X. 
EXCEL FUNCIONES Y FÓRMULAS CONTABLES Y FISCALES